關于2015年度清遠市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

我受市人民政府的委托，向市人大常委會報告2015年度清遠市本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況：

2015年，市審計局在市委、市政府和省審計廳的領導下，積極適應新常態(tài)、踐行新理念，穩(wěn)步推進審計監(jiān)督全覆蓋，持續(xù)組織對國家和省重大政策措施落實情況跟蹤審計，強化民生資金和重點項目審計，認真督促審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，在維護我市經(jīng)濟安全、推動深化改革、促進依法治國、推進廉政建設方面，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督和保障作用。

審計結果表明，各部門和單位在市委、市政府的領導下，認真落實市六屆人大五次會議批準的財政預算，2015年市本級財政預算執(zhí)行良好，財政收支管理總體規(guī)范。

——財政經(jīng)濟實現(xiàn)平穩(wěn)運行。面對國內經(jīng)濟下行的壓力，繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，加強收入運行監(jiān)測，保障財力增長。2015年市本級一般公共預算收入33.84億元，同比增長9.12%，其中稅收收入占比70.86%。

——財政保障能力不斷提高。優(yōu)化財政支出結構，持續(xù)增加民生投入。2015年市本級“三公”經(jīng)費、會議費支出實現(xiàn)逐年下降，民生領域投入資金同比增長48.73%，占市直一般公共預算支出的75.61%。

——預決算公開質量不斷提升。建立和完善全口徑預算編報體系，實現(xiàn)全口徑預算供人大審議和向社會公開。全面推進預決算信息公開，指導并督促各市直單位按時按質完成2015年度預決算公開工作，增加財政透明度。

——整改問責進一步強化。對上年度審計工作報告反映的問題，相關部門和單位以積極務實的態(tài)度認真組織整改。截至7月底，通過整改已上繳、追回或歸還財政資金7,303.70萬元，規(guī)范會計賬目10,632.69萬元，促進自行糾正的其他問題涉及金額2,817.76萬元。

2015年全市審計系統(tǒng)審計(調查)單位154個，審計經(jīng)濟責任人93人，審計查出違規(guī)金額22,622萬元、管理不規(guī)范金額1,367,744萬元，其中應上繳財政20,210萬元，已上繳財政6,111萬元，審計期間已整改金額12,959萬元。移送有關部門處理事項8件、處理人員1人。[市局機關完成審計(調查)單位27個，審計經(jīng)濟責任人9人，審計查出違規(guī)金額15,069萬元、管理不規(guī)范金額839,427萬元，其中應上繳財政12,625萬元，已上繳財政2,942萬元，審計期間已整改金額1,717萬元。移送有關部門處理事項3件。]

一、市本級財政預算執(zhí)行審計情況

組織對市財政2015年度市本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計。審計結果表明，市財政局在經(jīng)濟下行壓力較大形勢下，積極落實市委、市政府決策部署，著力組織收入和科學安排支出，較好發(fā)揮財政保障職能。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.基金預算編制不夠完整。水土保持補償費、彩票發(fā)行機構和銷售機構的業(yè)務費未按規(guī)定納入年初基金預算編制。

2.少列預算收入合計22,667.78萬元。其中市本級財政少列預算收入21,491.84萬元，高新開發(fā)區(qū)財政局少列預算收入1,175.94萬元。

3.非稅收入4,288.71萬元和支出2,440.53萬元未按規(guī)定納入預算管理。

4.超范圍使用城市基礎設施配套費5,657.14萬元。

5.違規(guī)減征城市基礎設施配套費66.61萬元。

6.第二代身份證工本費487.88萬元未按規(guī)定上繳省財政。

7.部分部門單位無預算、超預算支出合計1,067.73萬元。其中有34個部門單位無預算支出培訓費共408.77萬元、有23個部門單位無預算支出會議費共437.55萬元、有11個部門單位超預算支出專項會議費共61.53萬元（超34.14%）、有32個部門單位超預算支出培訓費共159.88萬元（超12.04%）。

8.收回單位的存量資金共計14,531.33萬元未按規(guī)定繳入國庫。

9.高新區(qū)應繳未繳城市基礎設施配套費8,229.51萬元。

10.市公共資產(chǎn)管理中心利息收入11.95萬元未按規(guī)定上繳國庫。

11.市潤泰房地產(chǎn)開發(fā)有限公司涉嫌違法違規(guī)騙取施工許可證，少繳納政府非稅收入合計275.66萬元。此問題已移送市公安局處理。

12.抽查“民生十件實事”發(fā)現(xiàn)的問題：一是333公里路面改造任務未按期完工，審計抽查了其中5個路段合計96.59公里，完工率為40%；二是市區(qū)新增公交車80輛任務未按期完成，任務完成率為80%。

二、2015年市本級政府性債務跟蹤審計情況。

截止2015年底，市本級地方政府性債務為176.57億元，較2014年164.98億元增加了11.59億元，增幅7.03%。其中政府負有償還責任的債務為147.65億元，債務率為120.12%，較2014年增長了6%，超出警戒線20.12%。2015年政府償債率為22.11%，較2014年下降了5%。具體明細情況如下：

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單位：億元

三、部門預算執(zhí)行審計情況

組織對市交通局、市住建局、市水務局、市食藥監(jiān)局等4家單位2015年度部門預算執(zhí)行情況進行審計。審計結果表明，上述單位預算執(zhí)行和資金使用總體情況較好，2015年度“三公”經(jīng)費支出總體呈下降趨勢，降幅最多達47.75%。審計主要發(fā)現(xiàn)以下問題：

1.有3個單位的預算編制不完整。市交通局、市住建局和市水務局在編制年初預算時未將上年結轉結余資金合計12,089.84萬元納入預算管理；市交通局未將政府采購支出16.72萬元納入預算管理。

2.有3個單位的預算執(zhí)行不到位。市住建局基本支出（除人員經(jīng)費）超預算支出654.07萬元（超133.61%）；市食藥監(jiān)局基本支出超預算7.97萬元（超0.58%）；市住建局無預算支出“撥出經(jīng)費”435萬元；市交通局滯留省交通專項資金707.86萬元；市交通局違規(guī)調劑項目資金104.77萬元。

3.市水務局違規(guī)發(fā)放補貼合計15.26萬元。

4.有2個單位的固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。市交通局未將已完工且投入使用的在建工程結轉為固定資產(chǎn)，涉及金額774.75萬元；市住建局固定資產(chǎn)（車輛）賬實不符，有7輛公務用車未入賬。

5.市水務局往來款項長期未清理，賬齡三年以上的金額為5,190.95萬元，占往來款項總額的97.81%。

四、重大政策措施貫徹落實跟蹤審計情況

2015年組織全市開展重大政策措施落實跟蹤審計，重點審計了省重點項目推進、簡政放權、精準扶貧、小額貸款公司運營以及降成本專項行動等近10項政策措施落實情況。審計結果表明，我市在穩(wěn)增長調結構惠民生防風險等方面采取了有效措施并取得了一定成效，但也存在以下一些問題：一是省重點項目的推進未達到預期目標，如汕湛高速惠州至清遠段、清西大橋（廣清和清連高速連接線）；二是小額貸款公司稅費壓力大、缺乏資金來源、業(yè)務空間受限，制約其后續(xù)發(fā)展；三是實施供給側結構性改革的降成本計劃對財政收入影響較大，財政部門預計2016年市本級財政收入減少超5個億，加上預期的土地收入受市場影響將大幅減少，對財政收支平衡將造成極大壓力。

五、專項審計（調查）情況

（一）2015年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計

按照審計署統(tǒng)一部署，省審計廳和我市審計機關對市本級及7個縣（市、區(qū)）2015年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進行審計（清城區(qū)由審計署審計）。審計結果表明，2015年我市保障性安居工程建設任務總體完成情況良好，市各級財政（不含清城區(qū)）共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金9.99億元，完成開工任務6288套、基本建設任務2747套、新增發(fā)放住房租賃補貼任務744戶、農村危房改造任務10820戶，任務完成率分別為100.30%、99.64%、102.34%和100%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.安居工程建設管理方面。一是部分地區(qū)未完成2015年安居工程目標任務，如清新區(qū)、佛岡縣；二是市本級有3個安置區(qū)項目的建設用地未供先用或未批先用，涉及面積271.63畝；三是市本級鳳凰村民安置區(qū)項目違規(guī)協(xié)議出讓土地67.87畝；四是市本級有3個安置區(qū)項目存在違規(guī)招標問題，涉及安置住房5423套；五是英德市、連南縣共267套保障性住房空置超1年以上；六是連山縣179套已建成保障性住房未及時辦理產(chǎn)權登記。

2.資金籌集管理和使用方面。一是市本級安置區(qū)項目業(yè)主單位違規(guī)將專項資金2,505萬元用于購買理財產(chǎn)品，其中中央財政專項資金1,421萬元、地方債券資金1,084萬元；二是清新區(qū)住房辦挪用保障性安居工程專項資金10.63萬元；三是連州市保障性安居工程資金被閑置超1年，涉及金額2,144.79萬元。

3.住房保障分配方面。一是清新區(qū)、連南縣共18戶保障對象虛報騙取住房租賃補貼2.14萬元；二是有5個縣（市、區(qū)）共190戶危房改造對象虛報資料，目前已有2戶領取危房改造補助金合計4萬元；三是陽山縣未嚴格審批住房保障資格，26戶家庭不符合準入條件。

（二）清遠抽水蓄能電站征地移民專項資金審計

組織對清遠抽水蓄能拆遷辦2008年至2015年征地移民資金的使用和管理情況進行審計，涉及收入總額1.59億元、支出總額1.57億元。截止2015年底移民安置工作已完成，征地拆遷移民安置工程已征地5,708.69畝。審計發(fā)現(xiàn)以下問題：

1.專項資金使用和核算方面。一是太平鎮(zhèn)政府及相關施工單位臨時占用拆遷辦工作經(jīng)費合計188.96萬元；二是拆遷辦未按規(guī)定進行政府采購，涉及合同金額56萬元；三是部分征地移民管理費支出未按規(guī)定科目進行賬務處理，涉及金額71.79萬元。

2.移民安置點工程建設方面。一是部分基建項目未將工程結算報財政部門審核，涉及合同金額107.33萬元；二是部分工程項目以化整為零的方式規(guī)避招標，涉及合同總額57.55萬元。

（三）市解困辦資產(chǎn)、債權債務專項審計調查

組織對市解困辦1994至2014年5月止的資產(chǎn)、債權債務情況進行專項審計調查。審計調查發(fā)現(xiàn)以下問題：

1.國有資產(chǎn)管理方面。一是低價出售停車場，造成國有資產(chǎn)流失561.62萬元；二是資產(chǎn)以低價格抵頂承建商工程款，造成國有資產(chǎn)流失182萬元。

2.工程建設和安置方面。一是欠收合作建房補償款1,196萬元；二是多付承建商工程款163.45萬元；三是違規(guī)以6,335㎡的土地使用權為條件進行合作建房，此問題已移送市國土局處理；四是逾期未解決八戶拆遷戶的安置回遷。

3.稅收征管和會計核算方面。一是少計繳營業(yè)稅、城建稅及教育費附加共497.68萬元；二是部分固定資產(chǎn)賬實不符，涉及總額971.60萬元；三是部分收支科目未按規(guī)定進行結轉，涉及金額3.35億元。

（四）年票制車輛通行費收支管理專項審計調查

組織對市交建公司2013年至2015年6月試行年票制車輛通行費收支管理情況進行專項審計調查，涉及收入總額7.61億元、支出總額7.42億元。審計調查結果表明，清遠市年票制項目的實施基本符合省市有關政策法規(guī)的要求，但也存在以“先征后返”方式違規(guī)減免公共汽車年票費共計365.64萬元、收支計劃編制和審批不及時、摩托車通行費年票征收率較低的問題。

（五）東城街辦征地拆遷遺留欠賬問題專項審計調查

組織對東城街辦征地拆遷遺留歷史欠賬問題進行專項審計調查，調查涉及東城街辦已完成委托征地任務但未結算的征地項目15宗、征地面積1.61萬畝、委托征地款12.17億元。審計調查結果表明，東城街辦基本能按委托合同實施征地項目，基本按標準支付征地拆遷補償款，但審計調查也發(fā)現(xiàn)存在未簽訂委托征地合同征地514.02畝、13份委托征地合同簽訂不夠嚴謹和14宗征地項目個別事項未按合同約定執(zhí)行的問題。

六、經(jīng)濟責任審計情況

從2015年起，縣級黨政領導干部經(jīng)濟責任審計由省審計廳統(tǒng)一組織，實行異地同步審計。我市組織開展了英德市波羅鎮(zhèn)、陽山縣楊梅鎮(zhèn)和清新區(qū)龍頸鎮(zhèn)三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的黨政主要領導經(jīng)濟責任異地同步審計試點工作。

2015年共審計市直單位、事業(yè)單位經(jīng)濟責任人9名。重點關注領導干部履行經(jīng)濟責任的過程和效果，主要審計了貫徹落實上級重大決策部署、重要經(jīng)濟決策、財政財務管理和遵守廉政規(guī)定等情況。審計發(fā)現(xiàn)部分單位存在少計少繳相關稅費、未按規(guī)定進行招投標和政府采購、固定資產(chǎn)管理及會計核算不夠規(guī)范等問題。審計共查出違規(guī)問題金額372萬元（均屬領導責任），管理不規(guī)范金額16,787萬元（其中：直接責任11,815萬元、領導責任4,972萬元)，發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益14萬元。

七、政府投資工程項目審計情況

組織對市代建局負責建設管理的富強路一期（道路）工程進行結算審計。審計結果表明，工程建設程序履行良好，工程進度款基本按合同約定執(zhí)行，工程管理運用了遠程監(jiān)控技術并取得較好效果。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：一是施工單位多計工程款2,361.51萬元，審計核減率12.99%；二是工程項目建設用地155,271.75㎡未取得國有土地使用權證，此問題已移送市國土局處理；三是收到監(jiān)理人違約金20.37萬元未按規(guī)定沖減工程投資；四是未在中標通知書規(guī)定時間內簽訂工程監(jiān)理合同。

八、財政決算審計情況

組織對清城區(qū)政府2014年度財政決算進行審計。審計結果表明，清城區(qū)認真貫徹落實市委、市政府重大決策部署，推動了全區(qū)經(jīng)濟社會保持平穩(wěn)健康較快發(fā)展的良好勢頭。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.預算編報和執(zhí)行方面。一是基金預算草案少編報收入合計36,585萬元，包括基金上級補助收入15,390萬元、上年基金結余21,195萬元；二是政府性基金預算調整未按規(guī)定報區(qū)人大審批；三是預算編制未細化到“三公”經(jīng)費、會議費和培訓費；四是無預算列支2,582萬元，其中用于基礎設施建設988萬元、還貸款本息1,594萬元。

2.財政資金管理和使用方面。一是非稅收入未全額納入預算管理，其中少列公共預算收入8,163.73萬元、少列基金預算收入945.94萬元；二是超范圍使用國有土地使用權收入合計58,990.69萬元，其中區(qū)財政局超范圍使用1,803.90萬元、區(qū)土地儲備中心超范圍使用57,187.79萬元；三是違規(guī)按國有土地使用權價款計提工作經(jīng)費5,059.70萬元；四是違規(guī)變相減免城市基礎設施配套費733.75萬元；五是部分省、市級專項資金共126筆合計16,696.73萬元未及時撥付或使用，資金未發(fā)揮應有效益；六是往來款項長期掛賬未清理，涉及金額444,814.23萬元。

3.稅收征管方面。有2個部門單位租金收入合計836.27萬元未按規(guī)定繳納相關稅費，如區(qū)公共資產(chǎn)管理中心、飛來峽鎮(zhèn)政府。

九、其他財政財務收支審計情況

組織對市扶貧辦、市人社局和市地方公路總站等3家單位2014年度財政財務收支情況進行審計，并延伸抽查了英德市波羅鎮(zhèn)、石灰鋪鎮(zhèn)部分扶貧項目的實施情況，涉及收入總額8,446.83萬元、支出總額9,312.46萬元、資產(chǎn)總額1.05億元。審計發(fā)現(xiàn)以下問題：

1.收支管理方面。一是有2個單位的“三公”經(jīng)費支出超預算。其中市地方公路總站公務接待費超預算支出8.32萬元（超115.04%）、公務用車運行維護費超預算支出7.60萬元（超89.40%），市扶貧辦公務用車運行維護費超預算支出5.90萬元（超50.90%）；二是市人社局列支政府顧問費75萬元未代扣代繳個人所得稅；三是有2個單位的往來款項共計5,341.15萬元長期未清理，其中市地方公路總站5,129.04萬元、市人社局212.11萬元。

2.專項資金管理使用方面。一是市地方公路總站滯留交通基本建設資金514.59萬元；二是市扶貧辦未按規(guī)定通過專戶撥付扶貧項目資金合計72萬元；三是英德市扶貧辦特困子女培訓?？?span>7.50萬元未能?？顚Ｓ?。

3.工程項目實施方面。一是市扶貧辦、英德市波羅鎮(zhèn)政府未嚴格執(zhí)行政府采購或公開招投標規(guī)定，涉及合同總額122.89萬元；二是英德市波羅鎮(zhèn)政府將工程發(fā)包給不具備相應資質的單位，涉及合同金額81.91萬元。

4.會計核算方面。一是市人社局未對社保卡項目建設資金設置會計賬進行核算，2014年期末賬戶余額為1,477.80萬元；二是市人社局固定資產(chǎn)（房屋）賬實不符、有價證券賬券不符，涉及總額463.84萬元；三是市扶貧辦違規(guī)在差旅費科目列支公務接待費2.96萬元。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規(guī)定移送相關部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，市審計局將按照市政府的要求督促有關部門和單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。

十、加強財政管理的建議

（一）強化預算管理，提升信息公開質量。

建議細化預算編制，量化支出標準，強化預算編制、執(zhí)行和決算審核，進一步提高預算編制的科學性、完整性和準確性。完善落實預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，提高預算執(zhí)行效率。健全預算公開制度，通過擴大預算公開范圍、完善預算公開信息、細化預算公開內容、規(guī)范預算公開程序，進一步提升預算公開質量。

（二）盤活財政存量資金，提高資金使用效益。

建議市財政部門組織本級各部門、督促和指導下級財政部門清理結余結轉資金及往來賬款，將盤活財政存量資金與預算編制、預算執(zhí)行有機結合，切實消化和壓縮結余結轉資金規(guī)模。對經(jīng)清理確認屬于已無法支出或已不需支出的，必須將資金收回總預算統(tǒng)籌安排。同時嚴格控制新增財政存量資金，切實提高財政資金使用效益。

（三）完善地方債務管理，防范化解債務風險。

繼續(xù)強化地方債務管理，通過嚴格問責促進消化債務存量、嚴控增量，密切關注“明股暗債”、兜底回購、固化收益等可能增加政府債務的潛在風險點。構建舉借有度、償還有方、管理有序、監(jiān)管有力的政府性債務監(jiān)管體制，確保我市政府性債務規(guī)模合理、風險可控、使用規(guī)范，以促進我市經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。

（四）統(tǒng)一思想行動，促進政策落地生根。

建議將推動政策措施貫徹落實作為一項常態(tài)任務，全方位強化財政部門在促進國家重大政策部署落實中的保障作用。著力監(jiān)督檢查各部門單位落實穩(wěn)增長等系列政策措施的具體部署、執(zhí)行進度及實際效果等情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正有令不行、有禁不止行為，反映好的做法、經(jīng)驗和新情況、新問題，促進政策落地生根和不斷完善。

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