主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：
我受市人民政府的委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2015年度清遠(yuǎn)市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況：
2015年，市審計(jì)局在市委、市政府和省審計(jì)廳的領(lǐng)導(dǎo)下，積極適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念，穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，持續(xù)組織對(duì)國(guó)家和省重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)，強(qiáng)化民生資金和重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)，認(rèn)真督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)，在維護(hù)我市經(jīng)濟(jì)安全、推動(dòng)深化改革、促進(jìn)依法治國(guó)、推進(jìn)廉政建設(shè)方面，較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督和保障作用。
審計(jì)結(jié)果表明，各部門(mén)和單位在市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真落實(shí)市六屆人大五次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，2015年市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行良好，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。
——財(cái)政經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行。面對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，加強(qiáng)收入運(yùn)行監(jiān)測(cè)，保障財(cái)力增長(zhǎng)。2015年市本級(jí)一般公共預(yù)算收入33.84億元，同比增長(zhǎng)9.12%，其中稅收收入占比70.86%。
——財(cái)政保障能力不斷提高。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，持續(xù)增加民生投入。2015年市本級(jí)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)支出實(shí)現(xiàn)逐年下降，民生領(lǐng)域投入資金同比增長(zhǎng)48.73%，占市直一般公共預(yù)算支出的75.61%。
——預(yù)決算公開(kāi)質(zhì)量不斷提升。建立和完善全口徑預(yù)算編報(bào)體系，實(shí)現(xiàn)全口徑預(yù)算供人大審議和向社會(huì)公開(kāi)。全面推進(jìn)預(yù)決算信息公開(kāi)，指導(dǎo)并督促各市直單位按時(shí)按質(zhì)完成2015年度預(yù)決算公開(kāi)工作，增加財(cái)政透明度。
——整改問(wèn)責(zé)進(jìn)一步強(qiáng)化。對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)和單位以積極務(wù)實(shí)的態(tài)度認(rèn)真組織整改。截至7月底，通過(guò)整改已上繳、追回或歸還財(cái)政資金7,303.70萬(wàn)元，規(guī)范會(huì)計(jì)賬目10,632.69萬(wàn)元，促進(jìn)自行糾正的其他問(wèn)題涉及金額2,817.76萬(wàn)元。
2015年全市審計(jì)系統(tǒng)審計(jì)(調(diào)查)單位154個(gè)，審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人93人，審計(jì)查出違規(guī)金額22,622萬(wàn)元、管理不規(guī)范金額1,367,744萬(wàn)元，其中應(yīng)上繳財(cái)政20,210萬(wàn)元，已上繳財(cái)政6,111萬(wàn)元，審計(jì)期間已整改金額12,959萬(wàn)元。移送有關(guān)部門(mén)處理事項(xiàng)8件、處理人員1人。[市局機(jī)關(guān)完成審計(jì)(調(diào)查)單位27個(gè)，審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人9人，審計(jì)查出違規(guī)金額15,069萬(wàn)元、管理不規(guī)范金額839,427萬(wàn)元，其中應(yīng)上繳財(cái)政12,625萬(wàn)元，已上繳財(cái)政2,942萬(wàn)元，審計(jì)期間已整改金額1,717萬(wàn)元。移送有關(guān)部門(mén)處理事項(xiàng)3件。]
一、市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
組織對(duì)市財(cái)政2015年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政局在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大形勢(shì)下，積極落實(shí)市委、市政府決策部署，著力組織收入和科學(xué)安排支出，較好發(fā)揮財(cái)政保障職能。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1.基金預(yù)算編制不夠完整。水土保持補(bǔ)償費(fèi)、彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)和銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)未按規(guī)定納入年初基金預(yù)算編制。
2.少列預(yù)算收入合計(jì)22,667.78萬(wàn)元。其中市本級(jí)財(cái)政少列預(yù)算收入21,491.84萬(wàn)元，高新開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政局少列預(yù)算收入1,175.94萬(wàn)元。
3.非稅收入4,288.71萬(wàn)元和支出2,440.53萬(wàn)元未按規(guī)定納入預(yù)算管理。
4.超范圍使用城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)5,657.14萬(wàn)元。
5.違規(guī)減征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)66.61萬(wàn)元。
6.第二代身份證工本費(fèi)487.88萬(wàn)元未按規(guī)定上繳省財(cái)政。
7.部分部門(mén)單位無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出合計(jì)1,067.73萬(wàn)元。其中有34個(gè)部門(mén)單位無(wú)預(yù)算支出培訓(xùn)費(fèi)共408.77萬(wàn)元、有23個(gè)部門(mén)單位無(wú)預(yù)算支出會(huì)議費(fèi)共437.55萬(wàn)元、有11個(gè)部門(mén)單位超預(yù)算支出專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議費(fèi)共61.53萬(wàn)元（超34.14%）、有32個(gè)部門(mén)單位超預(yù)算支出培訓(xùn)費(fèi)共159.88萬(wàn)元（超12.04%）。
8.收回單位的存量資金共計(jì)14,531.33萬(wàn)元未按規(guī)定繳入國(guó)庫(kù)。
9.高新區(qū)應(yīng)繳未繳城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)8,229.51萬(wàn)元。
10.市公共資產(chǎn)管理中心利息收入11.95萬(wàn)元未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)。
11.市潤(rùn)泰房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司涉嫌違法違規(guī)騙取施工許可證，少繳納政府非稅收入合計(jì)275.66萬(wàn)元。此問(wèn)題已移送市公安局處理。
12.抽查“民生十件實(shí)事”發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：一是333公里路面改造任務(wù)未按期完工，審計(jì)抽查了其中5個(gè)路段合計(jì)96.59公里，完工率為40%；二是市區(qū)新增公交車(chē)80輛任務(wù)未按期完成，任務(wù)完成率為80%。
二、2015年市本級(jí)政府性債務(wù)跟蹤審計(jì)情況。
截止2015年底，市本級(jí)地方政府性債務(wù)為176.57億元，較2014年164.98億元增加了11.59億元，增幅7.03%。其中政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)為147.65億元，債務(wù)率為120.12%，較2014年增長(zhǎng)了6%，超出警戒線20.12%。2015年政府償債率為22.11%，較2014年下降了5%。具體明細(xì)情況如下：
?
單位：億元
|
?????? 債務(wù)類(lèi)型 |
2015年末 |
2015年變動(dòng) |
2014年末 |
?? 同比變動(dòng) |
||
|
新借 |
償還 |
金額 |
比例 |
|||
|
市本級(jí)地方政府性債務(wù) |
176.57 |
38.76 |
27.17 |
164.98 |
11.59 |
+7.03% |
|
其中： |
||||||
|
1.政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù) |
147.65 |
34.04 |
27.17 |
140.78 |
6.87 |
+4.88% |
|
2.政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任債務(wù) |
22.57 |
－ |
－ |
22.57 |
－ |
－ |
|
3.政府負(fù)有救助責(zé)任債務(wù) |
6.35 |
4.72 |
?－ |
1.63 |
4.72 |
+290% |
三、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
組織對(duì)市交通局、市住建局、市水務(wù)局、市食藥監(jiān)局等4家單位2015年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，上述單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好，2015年度“三公”經(jīng)費(fèi)支出總體呈下降趨勢(shì)，降幅最多達(dá)47.75%。審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
1.有3個(gè)單位的預(yù)算編制不完整。市交通局、市住建局和市水務(wù)局在編制年初預(yù)算時(shí)未將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金合計(jì)12,089.84萬(wàn)元納入預(yù)算管理；市交通局未將政府采購(gòu)支出16.72萬(wàn)元納入預(yù)算管理。
2.有3個(gè)單位的預(yù)算執(zhí)行不到位。市住建局基本支出（除人員經(jīng)費(fèi)）超預(yù)算支出654.07萬(wàn)元（超133.61%）；市食藥監(jiān)局基本支出超預(yù)算7.97萬(wàn)元（超0.58%）；市住建局無(wú)預(yù)算支出“撥出經(jīng)費(fèi)”435萬(wàn)元；市交通局滯留省交通專(zhuān)項(xiàng)資金707.86萬(wàn)元；市交通局違規(guī)調(diào)劑項(xiàng)目資金104.77萬(wàn)元。
3.市水務(wù)局違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼合計(jì)15.26萬(wàn)元。
4.有2個(gè)單位的固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。市交通局未將已完工且投入使用的在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，涉及金額774.75萬(wàn)元；市住建局固定資產(chǎn)（車(chē)輛）賬實(shí)不符，有7輛公務(wù)用車(chē)未入賬。
5.市水務(wù)局往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期未清理，賬齡三年以上的金額為5,190.95萬(wàn)元，占往來(lái)款項(xiàng)總額的97.81%。
四、重大政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
2015年組織全市開(kāi)展重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了省重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)、簡(jiǎn)政放權(quán)、精準(zhǔn)扶貧、小額貸款公司運(yùn)營(yíng)以及降成本專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)等近10項(xiàng)政策措施落實(shí)情況。審計(jì)結(jié)果表明，我市在穩(wěn)增長(zhǎng)調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生防風(fēng)險(xiǎn)等方面采取了有效措施并取得了一定成效，但也存在以下一些問(wèn)題：一是省重點(diǎn)項(xiàng)目的推進(jìn)未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，如汕湛高速惠州至清遠(yuǎn)段、清西大橋（廣清和清連高速連接線）；二是小額貸款公司稅費(fèi)壓力大、缺乏資金來(lái)源、業(yè)務(wù)空間受限，制約其后續(xù)發(fā)展；三是實(shí)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的降成本計(jì)劃對(duì)財(cái)政收入影響較大，財(cái)政部門(mén)預(yù)計(jì)2016年市本級(jí)財(cái)政收入減少超5個(gè)億，加上預(yù)期的土地收入受市場(chǎng)影響將大幅減少，對(duì)財(cái)政收支平衡將造成極大壓力。
五、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）情況
（一）2015年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)
按照審計(jì)署統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳和我市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)市本級(jí)及7個(gè)縣（市、區(qū)）2015年各類(lèi)城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行審計(jì)（清城區(qū)由審計(jì)署審計(jì)）。審計(jì)結(jié)果表明，2015年我市保障性安居工程建設(shè)任務(wù)總體完成情況良好，市各級(jí)財(cái)政（不含清城區(qū)）共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金9.99億元，完成開(kāi)工任務(wù)6288套、基本建設(shè)任務(wù)2747套、新增發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼任務(wù)744戶(hù)、農(nóng)村危房改造任務(wù)10820戶(hù)，任務(wù)完成率分別為100.30%、99.64%、102.34%和100%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1.安居工程建設(shè)管理方面。一是部分地區(qū)未完成2015年安居工程目標(biāo)任務(wù)，如清新區(qū)、佛岡縣；二是市本級(jí)有3個(gè)安置區(qū)項(xiàng)目的建設(shè)用地未供先用或未批先用，涉及面積271.63畝；三是市本級(jí)鳳凰村民安置區(qū)項(xiàng)目違規(guī)協(xié)議出讓土地67.87畝；四是市本級(jí)有3個(gè)安置區(qū)項(xiàng)目存在違規(guī)招標(biāo)問(wèn)題，涉及安置住房5423套；五是英德市、連南縣共267套保障性住房空置超1年以上；六是連山縣179套已建成保障性住房未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記。
2.資金籌集管理和使用方面。一是市本級(jí)安置區(qū)項(xiàng)目業(yè)主單位違規(guī)將專(zhuān)項(xiàng)資金2,505萬(wàn)元用于購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品，其中中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金1,421萬(wàn)元、地方債券資金1,084萬(wàn)元；二是清新區(qū)住房辦挪用保障性安居工程專(zhuān)項(xiàng)資金10.63萬(wàn)元；三是連州市保障性安居工程資金被閑置超1年，涉及金額2,144.79萬(wàn)元。
3.住房保障分配方面。一是清新區(qū)、連南縣共18戶(hù)保障對(duì)象虛報(bào)騙取住房租賃補(bǔ)貼2.14萬(wàn)元；二是有5個(gè)縣（市、區(qū)）共190戶(hù)危房改造對(duì)象虛報(bào)資料，目前已有2戶(hù)領(lǐng)取危房改造補(bǔ)助金合計(jì)4萬(wàn)元；三是陽(yáng)山縣未嚴(yán)格審批住房保障資格，26戶(hù)家庭不符合準(zhǔn)入條件。
（二）清遠(yuǎn)抽水蓄能電站征地移民專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)
組織對(duì)清遠(yuǎn)抽水蓄能拆遷辦2008年至2015年征地移民資金的使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)，涉及收入總額1.59億元、支出總額1.57億元。截止2015年底移民安置工作已完成，征地拆遷移民安置工程已征地5,708.69畝。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
1.專(zhuān)項(xiàng)資金使用和核算方面。一是太平鎮(zhèn)政府及相關(guān)施工單位臨時(shí)占用拆遷辦工作經(jīng)費(fèi)合計(jì)188.96萬(wàn)元；二是拆遷辦未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)，涉及合同金額56萬(wàn)元；三是部分征地移民管理費(fèi)支出未按規(guī)定科目進(jìn)行賬務(wù)處理，涉及金額71.79萬(wàn)元。
2.移民安置點(diǎn)工程建設(shè)方面。一是部分基建項(xiàng)目未將工程結(jié)算報(bào)財(cái)政部門(mén)審核，涉及合同金額107.33萬(wàn)元；二是部分工程項(xiàng)目以化整為零的方式規(guī)避招標(biāo)，涉及合同總額57.55萬(wàn)元。
（三）市解困辦資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查
組織對(duì)市解困辦1994至2014年5月止的資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
1.國(guó)有資產(chǎn)管理方面。一是低價(jià)出售停車(chē)場(chǎng)，造成國(guó)有資產(chǎn)流失561.62萬(wàn)元；二是資產(chǎn)以低價(jià)格抵頂承建商工程款，造成國(guó)有資產(chǎn)流失182萬(wàn)元。
2.工程建設(shè)和安置方面。一是欠收合作建房補(bǔ)償款1,196萬(wàn)元；二是多付承建商工程款163.45萬(wàn)元；三是違規(guī)以6,335㎡的土地使用權(quán)為條件進(jìn)行合作建房，此問(wèn)題已移送市國(guó)土局處理；四是逾期未解決八戶(hù)拆遷戶(hù)的安置回遷。
3.稅收征管和會(huì)計(jì)核算方面。一是少計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加共497.68萬(wàn)元；二是部分固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及總額971.60萬(wàn)元；三是部分收支科目未按規(guī)定進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，涉及金額3.35億元。
（四）年票制車(chē)輛通行費(fèi)收支管理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查
組織對(duì)市交建公司2013年至2015年6月試行年票制車(chē)輛通行費(fèi)收支管理情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，涉及收入總額7.61億元、支出總額7.42億元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，清遠(yuǎn)市年票制項(xiàng)目的實(shí)施基本符合省市有關(guān)政策法規(guī)的要求，但也存在以“先征后返”方式違規(guī)減免公共汽車(chē)年票費(fèi)共計(jì)365.64萬(wàn)元、收支計(jì)劃編制和審批不及時(shí)、摩托車(chē)通行費(fèi)年票征收率較低的問(wèn)題。
（五）東城街辦征地拆遷遺留欠賬問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查
組織對(duì)東城街辦征地拆遷遺留歷史欠賬問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，調(diào)查涉及東城街辦已完成委托征地任務(wù)但未結(jié)算的征地項(xiàng)目15宗、征地面積1.61萬(wàn)畝、委托征地款12.17億元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，東城街辦基本能按委托合同實(shí)施征地項(xiàng)目，基本按標(biāo)準(zhǔn)支付征地拆遷補(bǔ)償款，但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)存在未簽訂委托征地合同征地514.02畝、13份委托征地合同簽訂不夠嚴(yán)謹(jǐn)和14宗征地項(xiàng)目個(gè)別事項(xiàng)未按合同約定執(zhí)行的問(wèn)題。
六、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況
從2015年起，縣級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由省審計(jì)廳統(tǒng)一組織，實(shí)行異地同步審計(jì)。我市組織開(kāi)展了英德市波羅鎮(zhèn)、陽(yáng)山縣楊梅鎮(zhèn)和清新區(qū)龍頸鎮(zhèn)三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的黨政主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任異地同步審計(jì)試點(diǎn)工作。
2015年共審計(jì)市直單位、事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任人9名。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的過(guò)程和效果，主要審計(jì)了貫徹落實(shí)上級(jí)重大決策部署、重要經(jīng)濟(jì)決策、財(cái)政財(cái)務(wù)管理和遵守廉政規(guī)定等情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分單位存在少計(jì)少繳相關(guān)稅費(fèi)、未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)和政府采購(gòu)、固定資產(chǎn)管理及會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范等問(wèn)題。審計(jì)共查出違規(guī)問(wèn)題金額372萬(wàn)元（均屬領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任），管理不規(guī)范金額16,787萬(wàn)元（其中：直接責(zé)任11,815萬(wàn)元、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任4,972萬(wàn)元)，發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益14萬(wàn)元。
七、政府投資工程項(xiàng)目審計(jì)情況
組織對(duì)市代建局負(fù)責(zé)建設(shè)管理的富強(qiáng)路一期（道路）工程進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，工程建設(shè)程序履行良好，工程進(jìn)度款基本按合同約定執(zhí)行，工程管理運(yùn)用了遠(yuǎn)程監(jiān)控技術(shù)并取得較好效果。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：一是施工單位多計(jì)工程款2,361.51萬(wàn)元，審計(jì)核減率12.99%；二是工程項(xiàng)目建設(shè)用地155,271.75㎡未取得國(guó)有土地使用權(quán)證，此問(wèn)題已移送市國(guó)土局處理；三是收到監(jiān)理人違約金20.37萬(wàn)元未按規(guī)定沖減工程投資；四是未在中標(biāo)通知書(shū)規(guī)定時(shí)間內(nèi)簽訂工程監(jiān)理合同。
八、財(cái)政決算審計(jì)情況
組織對(duì)清城區(qū)政府2014年度財(cái)政決算進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，清城區(qū)認(rèn)真貫徹落實(shí)市委、市政府重大決策部署，推動(dòng)了全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)保持平穩(wěn)健康較快發(fā)展的良好勢(shì)頭。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1.預(yù)算編報(bào)和執(zhí)行方面。一是基金預(yù)算草案少編報(bào)收入合計(jì)36,585萬(wàn)元，包括基金上級(jí)補(bǔ)助收入15,390萬(wàn)元、上年基金結(jié)余21,195萬(wàn)元；二是政府性基金預(yù)算調(diào)整未按規(guī)定報(bào)區(qū)人大審批；三是預(yù)算編制未細(xì)化到“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)；四是無(wú)預(yù)算列支2,582萬(wàn)元，其中用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)988萬(wàn)元、還貸款本息1,594萬(wàn)元。
2.財(cái)政資金管理和使用方面。一是非稅收入未全額納入預(yù)算管理，其中少列公共預(yù)算收入8,163.73萬(wàn)元、少列基金預(yù)算收入945.94萬(wàn)元；二是超范圍使用國(guó)有土地使用權(quán)收入合計(jì)58,990.69萬(wàn)元，其中區(qū)財(cái)政局超范圍使用1,803.90萬(wàn)元、區(qū)土地儲(chǔ)備中心超范圍使用57,187.79萬(wàn)元；三是違規(guī)按國(guó)有土地使用權(quán)價(jià)款計(jì)提工作經(jīng)費(fèi)5,059.70萬(wàn)元；四是違規(guī)變相減免城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)733.75萬(wàn)元；五是部分省、市級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金共126筆合計(jì)16,696.73萬(wàn)元未及時(shí)撥付或使用，資金未發(fā)揮應(yīng)有效益；六是往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬未清理，涉及金額444,814.23萬(wàn)元。
3.稅收征管方面。有2個(gè)部門(mén)單位租金收入合計(jì)836.27萬(wàn)元未按規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)，如區(qū)公共資產(chǎn)管理中心、飛來(lái)峽鎮(zhèn)政府。
九、其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況
組織對(duì)市扶貧辦、市人社局和市地方公路總站等3家單位2014年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，并延伸抽查了英德市波羅鎮(zhèn)、石灰鋪鎮(zhèn)部分扶貧項(xiàng)目的實(shí)施情況，涉及收入總額8,446.83萬(wàn)元、支出總額9,312.46萬(wàn)元、資產(chǎn)總額1.05億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
1.收支管理方面。一是有2個(gè)單位的“三公”經(jīng)費(fèi)支出超預(yù)算。其中市地方公路總站公務(wù)接待費(fèi)超預(yù)算支出8.32萬(wàn)元（超115.04%）、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算支出7.60萬(wàn)元（超89.40%），市扶貧辦公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算支出5.90萬(wàn)元（超50.90%）；二是市人社局列支政府顧問(wèn)費(fèi)75萬(wàn)元未代扣代繳個(gè)人所得稅；三是有2個(gè)單位的往來(lái)款項(xiàng)共計(jì)5,341.15萬(wàn)元長(zhǎng)期未清理，其中市地方公路總站5,129.04萬(wàn)元、市人社局212.11萬(wàn)元。
2.專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用方面。一是市地方公路總站滯留交通基本建設(shè)資金514.59萬(wàn)元；二是市扶貧辦未按規(guī)定通過(guò)專(zhuān)戶(hù)撥付扶貧項(xiàng)目資金合計(jì)72萬(wàn)元；三是英德市扶貧辦特困子女培訓(xùn)專(zhuān)款7.50萬(wàn)元未能專(zhuān)款專(zhuān)用。
3.工程項(xiàng)目實(shí)施方面。一是市扶貧辦、英德市波羅鎮(zhèn)政府未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)或公開(kāi)招投標(biāo)規(guī)定，涉及合同總額122.89萬(wàn)元；二是英德市波羅鎮(zhèn)政府將工程發(fā)包給不具備相應(yīng)資質(zhì)的單位，涉及合同金額81.91萬(wàn)元。
4.會(huì)計(jì)核算方面。一是市人社局未對(duì)社保卡項(xiàng)目建設(shè)資金設(shè)置會(huì)計(jì)賬進(jìn)行核算，2014年期末賬戶(hù)余額為1,477.80萬(wàn)元；二是市人社局固定資產(chǎn)（房屋）賬實(shí)不符、有價(jià)證券賬券不符，涉及總額463.84萬(wàn)元；三是市扶貧辦違規(guī)在差旅費(fèi)科目列支公務(wù)接待費(fèi)2.96萬(wàn)元。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移送相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，已建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按照市政府的要求督促有關(guān)部門(mén)和單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告。
十、加強(qiáng)財(cái)政管理的建議
（一）強(qiáng)化預(yù)算管理，提升信息公開(kāi)質(zhì)量。
建議細(xì)化預(yù)算編制，量化支出標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化預(yù)算編制、執(zhí)行和決算審核，進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性和準(zhǔn)確性。完善落實(shí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，提高預(yù)算執(zhí)行效率。健全預(yù)算公開(kāi)制度，通過(guò)擴(kuò)大預(yù)算公開(kāi)范圍、完善預(yù)算公開(kāi)信息、細(xì)化預(yù)算公開(kāi)內(nèi)容、規(guī)范預(yù)算公開(kāi)程序，進(jìn)一步提升預(yù)算公開(kāi)質(zhì)量。
（二）盤(pán)活財(cái)政存量資金，提高資金使用效益。
建議市財(cái)政部門(mén)組織本級(jí)各部門(mén)、督促和指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門(mén)清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金及往來(lái)賬款，將盤(pán)活財(cái)政存量資金與預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行有機(jī)結(jié)合，切實(shí)消化和壓縮結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模。對(duì)經(jīng)清理確認(rèn)屬于已無(wú)法支出或已不需支出的，必須將資金收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排。同時(shí)嚴(yán)格控制新增財(cái)政存量資金，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。
（三）完善地方債務(wù)管理，防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
繼續(xù)強(qiáng)化地方債務(wù)管理，通過(guò)嚴(yán)格問(wèn)責(zé)促進(jìn)消化債務(wù)存量、嚴(yán)控增量，密切關(guān)注“明股暗債”、兜底回購(gòu)、固化收益等可能增加政府債務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。構(gòu)建舉借有度、償還有方、管理有序、監(jiān)管有力的政府性債務(wù)監(jiān)管體制，確保我市政府性債務(wù)規(guī)模合理、風(fēng)險(xiǎn)可控、使用規(guī)范，以促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。
（四）統(tǒng)一思想行動(dòng)，促進(jìn)政策落地生根。
建議將推動(dòng)政策措施貫徹落實(shí)作為一項(xiàng)常態(tài)任務(wù)，全方位強(qiáng)化財(cái)政部門(mén)在促進(jìn)國(guó)家重大政策部署落實(shí)中的保障作用。著力監(jiān)督檢查各部門(mén)單位落實(shí)穩(wěn)增長(zhǎng)等系列政策措施的具體部署、執(zhí)行進(jìn)度及實(shí)際效果等情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正有令不行、有禁不止行為，反映好的做法、經(jīng)驗(yàn)和新情況、新問(wèn)題，促進(jìn)政策落地生根和不斷完善。
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