—— 2019年8月22日在清遠(yuǎn)市第七屆人民代表大會(huì)
常務(wù)委員會(huì)第三十次會(huì)議上
清遠(yuǎn)市審計(jì)局局長(zhǎng) 馮小華
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2018年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。
按照黨中央關(guān)于改革審計(jì)管理體制的決策部署，今年1月，市委組建了審計(jì)委員會(huì)，加強(qiáng)了黨對(duì)全市審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌推進(jìn)審計(jì)管理體制改革和審計(jì)機(jī)構(gòu)改革，不斷拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，審計(jì)監(jiān)督效能得到進(jìn)一步提升。一年來(lái)，清遠(yuǎn)市審計(jì)機(jī)關(guān)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神，全面學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，結(jié)合地方實(shí)際認(rèn)真落實(shí)省委關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點(diǎn)向支出預(yù)算和政策拓展的指導(dǎo)意見(jiàn)，積極推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，圍繞市委、市政府的中心工作部署，加大對(duì)政策措施貫徹落實(shí)的審計(jì)力度，聚焦打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，組織實(shí)施2018年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，著力發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”的功能作用。2018年度市審計(jì)局完成審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目31個(gè)，審計(jì)查出違規(guī)資金金額7.44億元；移送有關(guān)部門(mén)處理事項(xiàng)15件；移送處理人員1人。
審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行市七屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的2018年度預(yù)算，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展要求，財(cái)政政策積極有效，民生福祉得到改善，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革進(jìn)一步推進(jìn)，營(yíng)商環(huán)境不斷優(yōu)化，財(cái)政管理不斷完善，審計(jì)整改力度不斷加大，2018年市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況良好。
——強(qiáng)化管理，財(cái)政收入質(zhì)量不斷提高。加強(qiáng)收入運(yùn)行監(jiān)測(cè)，財(cái)政收入保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，收入質(zhì)量更加優(yōu)化。2018年市本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成預(yù)算的101.04%，同比增長(zhǎng)10.52%，其中稅收占比76.50%，同比增長(zhǎng)9.94%。
——統(tǒng)籌兼顧，積極優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。圍繞供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，統(tǒng)籌財(cái)政性資金，聚焦落實(shí)鄉(xiāng)村振興、支持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展和打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)等重大戰(zhàn)略實(shí)施。堅(jiān)持民生為重，民生事業(yè)得到較好保障，2018年市本級(jí)累計(jì)民生支出23.39億元，其中安排省市十件民生實(shí)事資金15.66億元；全力支持精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)工作，2018年市本級(jí)財(cái)政共安排新時(shí)期精準(zhǔn)扶貧開(kāi)發(fā)和農(nóng)村危房改造資金0.92億元。
——深化改革，規(guī)范財(cái)政資金管理體系。加強(qiáng)中期財(cái)政規(guī)劃管理，全面推進(jìn)財(cái)政資金項(xiàng)目庫(kù)管理改革，提高預(yù)算支出的科學(xué)性；財(cái)政信息全面公開(kāi)有新成效，財(cái)政資金管理不斷規(guī)范。
——審計(jì)查出問(wèn)題整改力度加大。對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題，有關(guān)地區(qū)和部門(mén)、被審計(jì)單位認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，按項(xiàng)、逐條跟蹤督促，成效顯著。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2019年6月底，對(duì)2017年度審計(jì)查出的129條問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)、單位和縣鎮(zhèn)已整改到位102條，整改完成率79.07%。通過(guò)收繳資金、歸還原資金渠道、規(guī)范資金賬務(wù)管理、落實(shí)或撥付項(xiàng)目資金等方式整改問(wèn)題金額6.74億元。同時(shí)，完善相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，制定或修訂制度規(guī)范11項(xiàng)。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
（一）市級(jí)財(cái)政管理審計(jì)
對(duì)市財(cái)政局組織執(zhí)行2018年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。市財(cái)政部門(mén)編制的決算草案顯示：2018年市本級(jí)一般公共預(yù)算總收入217.84億元，總支出200.7億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余17.14億元；政府性基金預(yù)算總收入95.32億元，總支出84.62億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余10.7億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入0.8億元，總支出0.74億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.06億元；社?；痤A(yù)算總收入114.4億元，總支出101.85億元，收支相抵當(dāng)年結(jié)余12.55億元，年終滾存結(jié)余136.07億元。審計(jì)結(jié)果表明，市本級(jí)財(cái)政2018年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案情況良好，財(cái)政收支管理總體上較為規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.市財(cái)政局未及時(shí)將地方建筑物出讓款等非稅收入繳入國(guó)庫(kù)，造成少列2018年度預(yù)算收入1.2億元。
2.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編報(bào)不完整，未編報(bào)2家市屬企業(yè)應(yīng)繳國(guó)有資本收益和以前年度國(guó)企改革資金產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，涉及金額805.87萬(wàn)元。
3.市財(cái)政局未按規(guī)定時(shí)間向市屬預(yù)算單位批復(fù)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，最長(zhǎng)延遲時(shí)間42天。
4.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算調(diào)整未按規(guī)定報(bào)市人大常委會(huì)審查和批準(zhǔn)，涉及調(diào)增收入和支出合計(jì)4.81億元。
5.超范圍使用預(yù)備費(fèi)4577.09萬(wàn)元，主要用于農(nóng)村危房改造市級(jí)配套資金、“五小”場(chǎng)所建設(shè)等。
6.財(cái)政專戶存量資金未按規(guī)定及時(shí)清理和調(diào)入國(guó)庫(kù)，涉及金額935.23萬(wàn)元。
（二）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)
組織對(duì)市教育局、市總工會(huì)2018年度預(yù)算執(zhí)行和清遠(yuǎn)日?qǐng)?bào)社、英德市人民法院2015至2017年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.英德市人民法院存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出的問(wèn)題，涉及金額356.02萬(wàn)元。
2.清遠(yuǎn)日?qǐng)?bào)社上線創(chuàng)文項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，涉及合同金額100萬(wàn)元；英德市人民法院采購(gòu)信息化項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行立項(xiàng)申報(bào)，涉及金額55.9萬(wàn)元。
3.市教育局、市總工會(huì)在業(yè)務(wù)費(fèi)等其他科目列支因公出國(guó)（境）費(fèi)用13.44萬(wàn)元。
4.市總工會(huì)及所屬單位結(jié)余資金未按規(guī)定及時(shí)清理、上繳市財(cái)政，涉及金額8.19萬(wàn)元。
5.清遠(yuǎn)日?qǐng)?bào)社應(yīng)收賬款賬實(shí)不符，少計(jì)應(yīng)收賬款82.67萬(wàn)元。
（三）縣級(jí)財(cái)政管理審計(jì)
組織對(duì)英德市2017年度財(cái)政決算、連州市2012-2016年財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2個(gè)市能貫徹落實(shí)國(guó)家和省市的重大決策部署，不斷規(guī)范財(cái)政收支和完善財(cái)政管理，保障和促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.預(yù)算編制和管理方面。英德市未按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算；連州市2014至2016年預(yù)算收支調(diào)整未報(bào)同級(jí)人大常委會(huì)審批；英德市預(yù)算調(diào)整方案編報(bào)不完整，少報(bào)調(diào)整預(yù)算支出2.29億元。
2.決算反映不真實(shí)。英德市少列一般公共預(yù)算收入1.23億元、政府性基金收入0.18億元，少列一般公共預(yù)算支出3.5億元；連州市2014至2016年以掛賬方式少列財(cái)政支出5.73億元。
3.財(cái)政收入征繳管理方面。英德市應(yīng)收未收土地出讓金等財(cái)政收入6727.01萬(wàn)元；英德、連州市違規(guī)減免城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)合計(jì)3349.8萬(wàn)元；英德市有14個(gè)預(yù)算單位未按規(guī)定將城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等非稅收入上繳財(cái)政，涉及金額4988.5萬(wàn)元；連州市公資管理中心、市嘉潤(rùn)公司未將國(guó)有資源（資產(chǎn)）收益2091.21萬(wàn)元及時(shí)上繳財(cái)政。
4.財(cái)政資金管理使用方面。英德市違規(guī)向市屬企業(yè)出借財(cái)政資金4200萬(wàn)元；連州市閑置省級(jí)產(chǎn)業(yè)園擴(kuò)能增效資金2.34億元超2年以上，占省級(jí)撥付資金2.5億元的93.6%；英德市超范圍使用國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入，其中用于支付國(guó)有企業(yè)注冊(cè)資本金500萬(wàn)元、支付市政工程款和還借款等6543.02萬(wàn)元；九龍鎮(zhèn)政府基本支出擠占項(xiàng)目支出82.34萬(wàn)元；英德市往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未清理，涉及金額47.03億元。
（四）鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理審計(jì)
組織對(duì)石角鎮(zhèn)、石潭鎮(zhèn)、豐陽(yáng)鎮(zhèn)、三排鎮(zhèn)、西江鎮(zhèn)、英紅鎮(zhèn)、石牯塘鎮(zhèn)、大灣鎮(zhèn)等8個(gè)鎮(zhèn)財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)2015至2017年。審計(jì)結(jié)果表明，各鎮(zhèn)能貫徹落實(shí)上級(jí)黨委、政府的決策部署，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)和民生事業(yè)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理方面。有6個(gè)鎮(zhèn)未按規(guī)定將社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)等非稅收入上繳財(cái)政，涉及金額2198.05萬(wàn)元；有3個(gè)鎮(zhèn)公款私存370.84萬(wàn)元；有2個(gè)鎮(zhèn)違反規(guī)定收取費(fèi)用1379.14萬(wàn)元；有2個(gè)鎮(zhèn)應(yīng)稅收入未依法申報(bào)納稅，涉及應(yīng)稅額167.7萬(wàn)元；有3個(gè)鎮(zhèn)以白頭單入賬，涉及金額377.41萬(wàn)元；石牯塘鎮(zhèn)監(jiān)管不到位，導(dǎo)致被虛報(bào)冒領(lǐng)征拆補(bǔ)償及獎(jiǎng)補(bǔ)資金50.18萬(wàn)元。
2.執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定等政策方面。有6個(gè)鎮(zhèn)及其村委違規(guī)發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼108.56萬(wàn)元；有4個(gè)鎮(zhèn)在其他科目列支公務(wù)接待費(fèi)、車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)共164.31萬(wàn)元；石潭鎮(zhèn)向所屬企業(yè)轉(zhuǎn)嫁公務(wù)用車(chē)等費(fèi)用76萬(wàn)元；有3個(gè)鎮(zhèn)37次接待沒(méi)有公函、邀請(qǐng)函或接待清單等，涉及金額41.96萬(wàn)元。
3.項(xiàng)目建設(shè)管理方面。有3個(gè)鎮(zhèn)19個(gè)建設(shè)項(xiàng)目存在未履行用地、環(huán)評(píng)、施工等審批手續(xù)，涉及投資額1.72億元；有3個(gè)鎮(zhèn)9個(gè)工程項(xiàng)目或服務(wù)外包項(xiàng)目未履行公開(kāi)招投標(biāo)程序，涉及金額2504.37萬(wàn)元；有5個(gè)鎮(zhèn)30個(gè)工程項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算造價(jià)未經(jīng)審核，涉及金額1080.36萬(wàn)元；英紅鎮(zhèn)對(duì)“奧園心花小鎮(zhèn)”開(kāi)發(fā)項(xiàng)目監(jiān)管不力，存在無(wú)證勘探開(kāi)采地?zé)崴Y源的問(wèn)題。
4.征地和資產(chǎn)管理方面。石潭鎮(zhèn)無(wú)用地審批手續(xù)違規(guī)征地745.69畝；石牯塘鎮(zhèn)未經(jīng)招拍掛違規(guī)出讓土地1.65畝，涉及金額220萬(wàn)元；西江鎮(zhèn)未經(jīng)審批擅自處置固定資產(chǎn)，涉及金額79.99萬(wàn)元；有3個(gè)鎮(zhèn)存在房產(chǎn)未入賬或國(guó)有土地未納入資產(chǎn)管理系統(tǒng)管理的問(wèn)題，涉及5宗房產(chǎn)和33宗土地。
二、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)情況
（一）防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)
1.全市取消車(chē)輛通行費(fèi)公路項(xiàng)目債務(wù)情況審計(jì)調(diào)查
組織對(duì)我市取消車(chē)輛通行費(fèi)年票制公路項(xiàng)目的債務(wù)余額等情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，我市能夠認(rèn)真貫徹落實(shí)關(guān)于取消車(chē)輛通行費(fèi)公路項(xiàng)目的工作部署，全市共有7個(gè)公路項(xiàng)目已按規(guī)定停止收費(fèi)并撤銷(xiāo)收費(fèi)站；同時(shí)積極采取措施化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，截至2018年6月底全市年票制管理項(xiàng)目債務(wù)余額減少至9.41億元，改革工作取得較好成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（1）取消收費(fèi)后續(xù)管理工作進(jìn)展緩慢，歷時(shí)18個(gè)月仍未制定市交建公司改革和人員分流安置的實(shí)施方案。截至2018年6月底仍有330人在編職工未得到妥善安置，占應(yīng)安置人員393人的83.97%。
（2）2017年人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)未能按規(guī)定控制在切塊資金的15%以內(nèi)。
（3）市交建公司違規(guī)將2項(xiàng)拆除收費(fèi)站工程發(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)的個(gè)人，涉及合同金額16萬(wàn)元。
（4）市交建公司未按規(guī)定向市國(guó)資委提出資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請(qǐng)便自行組織資產(chǎn)清查。
2.信用擔(dān)?；鹭?cái)務(wù)收支和管理運(yùn)行情況審計(jì)
組織對(duì)我市信用擔(dān)保基金2012年7月至2018年5月財(cái)務(wù)收支和管理運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)，涉及收入總額1.32億元、支出總額0.29億元。審計(jì)結(jié)果表明，市信用擔(dān)?；鹂傮w運(yùn)作情況正常，管理制度基金健全，市基金辦能基本按制度要求管理和使用信用擔(dān)?；稹徲?jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（1）利息、擔(dān)保費(fèi)收入和增值收益留存在市基金辦未足額上繳市財(cái)政，涉及金額13.8萬(wàn)元。
（2）“政銀?！睒I(yè)務(wù)的合作協(xié)議條款不完整，未按規(guī)定對(duì)特色農(nóng)業(yè)擔(dān)?；鹳r付的最大限額設(shè)立約束性條款。
（3）風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金管理不規(guī)范，存在未根據(jù)“助保貸”業(yè)務(wù)規(guī)模變化增減風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金總額未控制在銀行發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金貸款年度總額10%以內(nèi)的問(wèn)題。
（二）精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)
組織對(duì)全市2018年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧落實(shí)情況進(jìn)行（第三輪）跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)2016年至2018年9月各類扶貧資金55.74億元（含新農(nóng)村建設(shè)資金）的管理使用和扶貧政策落實(shí)等情況，審計(jì)抽查了清新區(qū)和陽(yáng)山縣共5個(gè)鎮(zhèn)13個(gè)村。審計(jì)結(jié)果表明，各級(jí)黨委、政府認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委省政府的各項(xiàng)扶貧決策部署，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，落實(shí)政策保障，全力推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.扶貧資金使用管理方面。扶貧資金使用進(jìn)度緩慢，截至2018年9月底，仍有11.43億元留存在8個(gè)縣（市、區(qū)）和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)，占到位財(cái)政資金26.4億元的43.28%；2個(gè)慈善會(huì)“扶貧濟(jì)困日”捐贈(zèng)資金存在返撥現(xiàn)象，涉及金額19.73萬(wàn)元；4個(gè)縣（市、區(qū)）和3個(gè)慈善會(huì)未按規(guī)定程序撥付扶貧資金，涉及金額12.71億元；清新區(qū)和陽(yáng)山縣共6個(gè)村對(duì)扶貧開(kāi)發(fā)資金未設(shè)立專賬核算；3個(gè)慈善會(huì)“扶貧濟(jì)困日”捐贈(zèng)資金未實(shí)行專戶管理。
2.“三保障”惠民政策落實(shí)方面。未及時(shí)足額、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍或重復(fù)發(fā)放建檔立卡貧困戶子女教育生活費(fèi)補(bǔ)助，涉及248人共49.11萬(wàn)元；129名無(wú)勞動(dòng)能力的建檔立卡人員應(yīng)納而未納入低保、五保等政策性兜底范圍；872名符合條件的建檔立卡貧困戶未參加養(yǎng)老保險(xiǎn)；未對(duì)230名建檔立卡貧困戶參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人繳費(fèi)部分給予資助。
3.預(yù)脫貧方面。將不符合條件的貧困戶列入預(yù)脫貧，其中979名預(yù)脫貧的貧困人口未納入政策性兜底或未參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、949戶預(yù)脫貧貧困戶仍居住在C/D級(jí)危房中。
4.新農(nóng)村建設(shè)方面。新農(nóng)村建設(shè)進(jìn)度較慢，截至2018年9月底，有19.6億元新農(nóng)村示范村建設(shè)資金留存在5個(gè)縣（市、區(qū)）財(cái)政和其他部門(mén)，占全市收到資金24.9億元的78.71%。
（三）自然資源資產(chǎn)管理和污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)
組織對(duì)英德市石牯塘2015至2017年水、土地、森林等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間能認(rèn)真貫徹中央關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)的決策部署，落實(shí)生態(tài)環(huán)境保護(hù)“黨政同責(zé)”和“一崗雙責(zé)”。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.未經(jīng)審批違規(guī)占用林地，涉及面積約4畝。
2.飲用水質(zhì)不達(dá)標(biāo)，抽查63份自來(lái)水廠和小型集中供水檢測(cè)報(bào)告發(fā)現(xiàn)，其中36份水質(zhì)檢測(cè)結(jié)果不達(dá)標(biāo)，占比57.14%。
3.違法用地查處整治工作未能按期完成，截至2018年7月底仍有14宗違法用地未完成整治，涉及應(yīng)拆除建筑物5986平方米、應(yīng)復(fù)耕土地14.66畝，應(yīng)復(fù)綠面積15.2畝。
三、國(guó)家和省重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
按照省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，我市審計(jì)機(jī)關(guān)圍繞國(guó)家和省重大政策措施的落實(shí)情況，全力做好跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、“放管服”改革和營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化等重大政策措施的推進(jìn)落實(shí)情況，采取邊審計(jì)、邊督促整改、按季度報(bào)告的方式，促進(jìn)大部分問(wèn)題在審計(jì)中得到糾正。審計(jì)結(jié)果表明，全市各地區(qū)、各部門(mén)能貫徹落實(shí)國(guó)家和省的重大決策部署，主動(dòng)推進(jìn)各項(xiàng)改革發(fā)展工作，取得較好成效。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)方面。一是8個(gè)縣（市、區(qū)）未及時(shí)撥付省級(jí)配套的衛(wèi)生站醫(yī)生補(bǔ)貼和全科醫(yī)生特設(shè)崗位經(jīng)費(fèi)，截至2018年10月底，仍有3,934.53萬(wàn)元滯留于當(dāng)?shù)刎?cái)政；二是清新區(qū)、連州市、陽(yáng)山縣2017年醫(yī)務(wù)人員崗位津貼未達(dá)每月人均800元的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)；三是佛岡縣中醫(yī)院整體搬遷建設(shè)項(xiàng)目未取得施工許可證就開(kāi)工建設(shè)。
（二）支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面。一是市自然資源局未劃設(shè)工業(yè)用地控制線和未建立工業(yè)用地預(yù)申請(qǐng)制度，不利于降低企業(yè)用地成本；二是連州市自然資源局向中標(biāo)單位轉(zhuǎn)嫁土地出讓評(píng)估費(fèi)和采礦價(jià)款評(píng)估費(fèi)，涉及金額10.19萬(wàn)元；三是陽(yáng)山縣南陽(yáng)供水有限公司對(duì)工業(yè)企業(yè)的工業(yè)用水和生活用水未區(qū)分，統(tǒng)一按工業(yè)用水收費(fèi)。
（三）“放管服”改革和營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化方面。一是用水、用氣報(bào)裝和排污許可證核發(fā)辦事效率低。抽查全市32個(gè)用水報(bào)裝和20個(gè)用氣報(bào)裝案例，從受理用戶報(bào)裝到驗(yàn)收平均歷時(shí)51個(gè)工作日和90個(gè)工作日（已剔除工程施工時(shí)間），達(dá)不到總時(shí)限不超過(guò)15個(gè)工作日和10個(gè)工作日的要求；抽查市生態(tài)環(huán)境局80個(gè)排污許可證核發(fā)案例，其中有8個(gè)案例平均核發(fā)用時(shí)44個(gè)工作日，超過(guò)承諾辦理時(shí)限19個(gè)工作日。二是清新區(qū)、連州市、陽(yáng)山縣對(duì)企業(yè)用水報(bào)裝違規(guī)設(shè)置前置條件。三是在廣東省政務(wù)服務(wù)網(wǎng)公布的建設(shè)項(xiàng)目用地和環(huán)保審批辦事指南編制不規(guī)范、不清晰，公告更新不及時(shí)。
四、公共投資項(xiàng)目審計(jì)情況
組織對(duì)佛清從高速公路北段（清遠(yuǎn)段，以下簡(jiǎn)稱佛清從項(xiàng)目）、連山壯族瑤族自治縣德建水庫(kù)（以下簡(jiǎn)稱德建水庫(kù)項(xiàng)目）等2個(gè)省重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，對(duì)清遠(yuǎn)市省職教基地的建設(shè)學(xué)院、交通學(xué)院和科貿(mào)學(xué)院等3個(gè)校區(qū)工程的2018年度建設(shè)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，審計(jì)涉及總投資31.98億元。審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位注重工程建設(shè)和質(zhì)量管理，推動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算基本規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度方面。佛清從項(xiàng)目、德建水庫(kù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢，截至2018年9月底分別完成投資0.27億元和1.61億元，占年度投資計(jì)劃的3.13%和50.67%；3個(gè)學(xué)院校區(qū)工程現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度明顯滯后于工程計(jì)劃表，影響工程按期完成。
（二）建設(shè)資金籌集方面。佛清從項(xiàng)目建設(shè)資金未足額到位，截至2018年9月底實(shí)際到位資金10.32億元，僅占應(yīng)到位資金111.14億元的9.29%。
（三）工程建設(shè)管理方面。3個(gè)學(xué)院校區(qū)項(xiàng)目招標(biāo)人和中標(biāo)人訂立的書(shū)面合同與招標(biāo)文件發(fā)生實(shí)質(zhì)性變動(dòng)，一是將中標(biāo)人向招標(biāo)人支付的逾期違約金最高限額由2%調(diào)減為1%，導(dǎo)致減少違約金限額1184.55萬(wàn)元，二是將監(jiān)理合同中的工程復(fù)雜系數(shù)由0.85調(diào)高為1.0，造成多計(jì)合同監(jiān)理酬金245.31萬(wàn)元；科貿(mào)學(xué)院項(xiàng)目在未取得立項(xiàng)批復(fù)的前提下提前開(kāi)展招投標(biāo)工作；有2個(gè)項(xiàng)目（建設(shè)學(xué)院、交通學(xué)院）招標(biāo)人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)同中標(biāo)人簽訂發(fā)承包合同，最長(zhǎng)延遲時(shí)間41天；有2個(gè)項(xiàng)目（建設(shè)學(xué)院、科貿(mào)學(xué)院）施工圖設(shè)計(jì)文件未通過(guò)合格性審查即投入使用。
（四）工程概算審查方面。市政府投資評(píng)審中心未能按財(cái)政部文件規(guī)定和EPC總承包合同約定核定概算造價(jià)，造成3個(gè)學(xué)院校區(qū)工程多核定概算8961.11萬(wàn)元。
（五）征地拆遷管理方面。有2個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃時(shí)間完成征地拆遷工作，其中佛清從項(xiàng)目2018年土地交付使用面積為零，德建水庫(kù)項(xiàng)目未開(kāi)展拆遷工作、累計(jì)完成應(yīng)征地面積的59.51%；有5個(gè)項(xiàng)目被征地農(nóng)民社會(huì)保障政策未落實(shí)到位；德建水庫(kù)項(xiàng)目征用土地16.05公頃，未落實(shí)農(nóng)村集體土地留用地政策。
五、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
組織對(duì)清源水業(yè)有限公司2017年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行審計(jì)，涉及資產(chǎn)總額13.55億元、負(fù)債總額7.19億元、所有者權(quán)益6.36億元。審計(jì)結(jié)果表明，該企業(yè)全年主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)總體呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，資產(chǎn)負(fù)債損益基本真實(shí)合法，內(nèi)部控制制度基本健全有效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）2015至2017年投資收益長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)收回，涉及收益分配1602.85萬(wàn)元。
（二）已竣工驗(yàn)收的在建工程6956.38萬(wàn)元未及時(shí)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，導(dǎo)致少計(jì)提29個(gè)月固定資產(chǎn)折舊共638.83萬(wàn)元。
六、原因分析及審計(jì)建議
從2018年度審計(jì)情況來(lái)看，上述問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因是：
（一）依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、為民理財(cái)意識(shí)不夠強(qiáng)。一些縣區(qū)和部門(mén)單位對(duì)貫徹落實(shí)中央和省的重大政策措施認(rèn)識(shí)不足、理解不到位，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的具體措施不夠?qū)?；一些縣區(qū)和部門(mén)單位對(duì)預(yù)算法等財(cái)經(jīng)法紀(jì)禁止性規(guī)定缺乏敬畏，違規(guī)出借使用財(cái)政資金、違法處置國(guó)有資產(chǎn)等行為時(shí)有發(fā)生；一些縣區(qū)和部門(mén)單位未樹(shù)立大財(cái)政大預(yù)算的理念，未能做到科學(xué)理財(cái)、為民管財(cái)，“重預(yù)算、輕管理，重資金、輕資產(chǎn)”仍不同程度存在。
（二）預(yù)算編制不夠科學(xué)，推進(jìn)預(yù)算改革約束力有待加強(qiáng)。一些部門(mén)單位落實(shí)市委、市政府預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革意見(jiàn)力度不足，對(duì)政策研究不深不透，預(yù)算審核把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)項(xiàng)目資金調(diào)研論證不充分，申報(bào)預(yù)算隨意性大，預(yù)算安排和財(cái)政資金分配精準(zhǔn)度不夠，預(yù)算難以有效執(zhí)行；一些縣區(qū)促進(jìn)發(fā)展的前瞻性、系統(tǒng)性不夠，未能提前做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，項(xiàng)目前期可行性研究和規(guī)劃布局等準(zhǔn)備工作不扎實(shí)，導(dǎo)致資金結(jié)存閑置，項(xiàng)目建設(shè)滯后，有關(guān)政策措施難以落實(shí)。
（三）缺乏嚴(yán)格規(guī)范管理，查處問(wèn)責(zé)力度不足。一些縣區(qū)和部門(mén)單位工作目標(biāo)不明確，管理制度不健全，責(zé)任落實(shí)不到位；未完全按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則明確責(zé)任主體，“花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)”未完全落實(shí)，處罰問(wèn)責(zé)力度不足，影響政策實(shí)施效果。
審計(jì)建議：
（一）進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)追責(zé)。各級(jí)政府應(yīng)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行預(yù)算法的各項(xiàng)有關(guān)規(guī)定，真實(shí)、完整反映各項(xiàng)預(yù)算收支，提高預(yù)（決）算編制的科學(xué)、準(zhǔn)確性和細(xì)化程度。各級(jí)政府以及財(cái)政等有關(guān)主管和職能部門(mén)應(yīng)加大對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)等基層財(cái)政財(cái)務(wù)收支的管理和檢查，推進(jìn)基層政府提高依法行政水平。各有關(guān)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格遵守中央八項(xiàng)規(guī)定，規(guī)范“三公經(jīng)費(fèi)”支出，提高部門(mén)預(yù)算支出執(zhí)行率和有效性；嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)虛列財(cái)政收支、擠占挪用等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為要嚴(yán)格問(wèn)責(zé)追責(zé)。
（二）進(jìn)一步推動(dòng)重大政策措施的貫徹落實(shí)和保障改善民生水平的提高。切實(shí)提高扶貧資金和項(xiàng)目績(jī)效，精準(zhǔn)落實(shí)貧困戶“三保障”惠民政策和幫扶政策，健全貧困戶穩(wěn)定長(zhǎng)效脫貧機(jī)制，做到真脫貧；加強(qiáng)對(duì)自然資源資產(chǎn)開(kāi)發(fā)利用中的違法違規(guī)問(wèn)題、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)隱患的有效管控，加強(qiáng)問(wèn)題查處，有效防范生態(tài)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)；加快基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，確保醫(yī)療政策精準(zhǔn)；有效促進(jìn)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策措施落地生根；進(jìn)一步推進(jìn)“放管服”改革，提升營(yíng)商環(huán)境優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。
（三）進(jìn)一步推進(jìn)項(xiàng)目落實(shí)和增強(qiáng)防范重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能力。加強(qiáng)項(xiàng)目管理，規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)，明確責(zé)任，落實(shí)分工，積極履職，主動(dòng)作為，切實(shí)推進(jìn)政府投資項(xiàng)目按時(shí)保質(zhì)落地；嚴(yán)格國(guó)企國(guó)資監(jiān)管，強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，確保國(guó)資安全、完整。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；報(bào)告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正，對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，已建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按照市委、市政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門(mén)單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：
清遠(yuǎn)市審計(jì)機(jī)關(guān)將在市委、市政府和省審計(jì)廳的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，自覺(jué)接受市人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不忘初心，牢記使命，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，為實(shí)現(xiàn)習(xí)近平總書(shū)記對(duì)廣東提出的“四個(gè)走在全國(guó)前列”的目標(biāo)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
報(bào)告完畢。請(qǐng)予審議。
