——２０２４年８月１９日在清遠(yuǎn)市第八屆人民代表大會
常務(wù)委員會第三十一次會議上
清遠(yuǎn)市審計局局長 練賢聰
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受市政府委托，向市人大常委會報告２０２３年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)審計法規(guī)定和市委審計委員會批準(zhǔn)的審計項目計劃安排，市審計局依法審計了２０２３年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，在市委、市政府正確領(lǐng)導(dǎo)下，全市各地區(qū)各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，認(rèn)真落實省委“１３１０”具體部署和省政府工作要求及市委“十大行動方案”，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，全面貫徹新發(fā)展理念，較好完成全年主要目標(biāo)任務(wù)，推動清遠(yuǎn)現(xiàn)代化建設(shè)不斷開創(chuàng)新局面。
——實施積極財政政策，支撐經(jīng)濟持續(xù)回升向好。貫徹落實減稅降費政策，２０２３年全市新增減稅降費及退稅緩稅緩費３４．３１億元，為實體經(jīng)濟尤其是小微企業(yè)的發(fā)展提供有力支持。利用債券資金拉動投資促發(fā)展，２０２３年我市獲得新增債券資金１５５．５億元，較上年增加２１億元，有力推動重點項目建設(shè)。全力推進(jìn)“百千萬工程”，投入８９．１億元新增專項債券資金，精準(zhǔn)聚焦保障重點任務(wù)，發(fā)揮好財政資金的引導(dǎo)撬動作用。
——著力保障和改善民生，持續(xù)增進(jìn)民生福祉。堅持以人民為中心的發(fā)展思想，持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，兜牢“三保”底線，全市“三?！敝С?/span>２１９．６５億元，占一般公共預(yù)算支出的５１．２％。市縣財政持續(xù)加強基礎(chǔ)性、普惠性、兜底性民生建設(shè)，全市民生類支出完成３３８．１４億元，占一般公共預(yù)算支出的７８．８％。扎實辦好民生實事，全年市十件民生實事?lián)芨顿Y金１４．５億元，涵蓋醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、教育、食品安全等方面，較好完成總體目標(biāo)任務(wù)，有效增強人民群眾的獲得感、幸福感。
——高質(zhì)量建設(shè)制造強市，推動產(chǎn)業(yè)提質(zhì)增效。持續(xù)推動承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，成功爭取省級財政產(chǎn)業(yè)有序轉(zhuǎn)移資金４．９億元，以園區(qū)開發(fā)公司為主體撬動社會資本支持主平臺開發(fā)建設(shè)。市級安排５０００萬元全力支持五大百億農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)，持續(xù)推進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)全產(chǎn)業(yè)鏈標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。安排６０００萬元用于加快科技創(chuàng)新發(fā)展，通過財政政策刺激全社會科研投入。
——審計整改格局更加成熟定型，“下半篇文章”彰顯權(quán)威高效。著力推進(jìn)審計監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察、巡察監(jiān)督、組織人事、人大監(jiān)督等各項監(jiān)督貫通協(xié)作，壓實審計整改主體責(zé)任，全面整改、專項整改、重點督辦相結(jié)合的審計整改總體格局更加成熟，審計工作“下半篇文章”更加權(quán)威高效。對上一年度審計查出的１８４個問題，截至２０２４年６月底，１５６個已整改到位，整改完成率８４．７８％，完成整改問題金額４１．６２億元，制定完善或修訂市級制度６項，建立健全部門內(nèi)部控制和財務(wù)管理等制度６４項，追責(zé)問責(zé)１１人。
一、財政管理審計情況
（一）市級財政管理及決算草案審計情況。
審計了市級預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案。２０２３年，市級一般公共預(yù)算總收入１５５．０９億元、總支出１３２．０７億元；市級政府性基金總收入９３．７６億元、總支出８８．３億元；市級國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入１．６６億元、總支出１．６６億元；市級社會保險基金預(yù)算總收入１００．６６億元、總支出８５．０４億元。審計結(jié)果表明，２０２３年市財政局等有關(guān)部門單位認(rèn)真落實積極的財政政策，持續(xù)加強預(yù)算績效管理，保障重點領(lǐng)域資金到位，保持財政收支平穩(wěn)運行，市級預(yù)算執(zhí)行和財政管理情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．預(yù)算編制不夠細(xì)化，預(yù)算控制約束力不強。一般公共預(yù)算安排的其他發(fā)展與改革事務(wù)等１６項支出、政府性基金預(yù)算安排的基建項目及重大項目前期經(jīng)費支出未細(xì)化到部門單位和項目，涉及金額分別為８．６４億元、３億元。
2．部分轉(zhuǎn)移支付資金分解下達(dá)晚于規(guī)定時間。有２３８項上級轉(zhuǎn)移支付資金未在上級財政下達(dá)后３０天內(nèi)分解下達(dá)到市本級有關(guān)部門單位，涉及金額１３．１億元，其中最長的為３９８天。有８０項市級一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付未按規(guī)定分別在市人大批準(zhǔn)預(yù)算３０天和６０天內(nèi)下達(dá)，涉及金額分別為８９７６．５２萬元、９９７８．５２萬元，其中最長的為３０７天。
?。常?/span>預(yù)算收支管理不嚴(yán)格。一是有５８項上級轉(zhuǎn)移支付資金當(dāng)年執(zhí)行率低于５０％，涉及金額２．８３億元。二是違規(guī)在一般公共預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算及政府性基金預(yù)算之間調(diào)節(jié)預(yù)算收支，涉及金額８．６４億元。三是超范圍使用政府性基金９９６４．６３萬元。四是未及時撥付企業(yè)中央財政污染防治資金３５４３．４萬元。
?。矗?/span>存量資金管理不到位。一是收回的存量資金４２６．７７萬元未及時統(tǒng)籌使用。二是擴大開支范圍，在存量資金中安排企業(yè)注冊資本金及工作經(jīng)費等１．１１億元。三是項目單位上繳的結(jié)余資金３５９３．２２萬元未納入存量資金管理。
?。担?/span>履行資金審批程序不嚴(yán)格。使用收回以前年度的專項債券資金９２３２．６萬元支付５個項目征地拆遷、工程進(jìn)度款等，未嚴(yán)格執(zhí)行財政資金審批制度。
（二）市級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況。
結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計、財政預(yù)算執(zhí)行審計等，重點關(guān)注了４個部門單位２０２３年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。２個部門單位２６３４．３９萬元上級專項資金未能及時使用，其中２３６５．２４萬元閑置一年以上，未能完成２個項目績效目標(biāo)；１個部門在未完成上級目標(biāo)任務(wù)的情況下，擴大支出范圍，涉及資金２６０．７４萬元。
2．公務(wù)用車管理還需加強。１個單位違規(guī)長期租賃車輛５個月，涉及金額６．１萬元。
３．內(nèi)部控制管理不規(guī)范。１個單位的重大經(jīng)濟事項決策制度大額資金使用標(biāo)準(zhǔn)與資金支出審批權(quán)限的規(guī)定不一致；２個部門單位內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置不符合規(guī)定，其中１個單位對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題未及時督促整改；１６個項目未按規(guī)定履行自主采購程序，涉及金額２３５．５１萬元；１個部門固定資產(chǎn)和存貨賬實不符，漏記固定資產(chǎn)１７．０８萬元。
（三）縣級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理審計情況。
結(jié)合全市涉農(nóng)資金、城鎮(zhèn)污水處理設(shè)施及污水管網(wǎng)等專項審計，關(guān)注了清新區(qū)等５個縣財政管理情況，對連州市２０２２年度財政管理及英德市石灰鋪鎮(zhèn)、連州市龍坪鎮(zhèn)及西江鎮(zhèn)、連山縣上帥鎮(zhèn)等４個鎮(zhèn)近３年財政財務(wù)收支管理情況進(jìn)行審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．縣級財政管理審計情況。
（ 1 ）財政收支不真實。１個縣未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算支出２．４３億元、在財政專戶坐支應(yīng)納入預(yù)算管理的資金３．３億元；１個縣２７個部門單位非稅收入２．７４億元未及時上繳財政，其中１個部門坐支１．７５億元；２個縣無預(yù)算、超預(yù)算支出掛賬５．８５億元。
（ 2 ）資金管理使用不合規(guī)。３個縣至少擠占上級專項轉(zhuǎn)移支付資金１０．８６億元；２個縣以撥代支省級涉農(nóng)資金５．４５億元；１個縣超額動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金２．５２億元及超范圍使用政府性基金４０６２．９６萬元；１個縣的１７４筆省級涉農(nóng)資金１０１．８６萬元用于負(fù)面清單；２個縣違規(guī)收取企業(yè)保證金及流動資金等１．１９億元。
（３）資金撥付管理不到位。３個縣未及時撥付企業(yè)工程款及獎補資金等８２８５．４３萬元；１個縣因財政庫款緊張等原因未及時撥付省級專項資金２９４１．９萬元；２個縣３１個項目因工作推進(jìn)緩慢、結(jié)算資料提交不及時等原因，８１７５．８２萬元“百千萬工程”省級專項資金滯留國庫未及時發(fā)揮效益；１個縣生態(tài)公益林效益補償資金８０．８９萬元超過規(guī)定時間一年仍未發(fā)放、耕地地力補貼資金１８．３５萬元未按規(guī)定直接發(fā)放至農(nóng)戶個人賬戶。
（４）部門預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。１個縣的１８個預(yù)算單位基本支出占用項目資金５３６９．６９萬元、２２個預(yù)算單位違規(guī)將１６９３．５７萬元資金從零余額賬戶支付到實有資金賬戶、３８個部門單位公用經(jīng)費和項目經(jīng)費無預(yù)算、超預(yù)算支出１０２６．４６萬元。
（５）管財理財能力有待加強。１個縣的財政資金３４７３．５６萬元沉淀在２８個部門單位基本賬戶未發(fā)揮效益、２１宗房屋土地等資產(chǎn)３４４．７４萬平方米閑置；３個項目停工或中止，造成財政資金１２７２．１３萬元低效；８０個重大政府投資項目未按規(guī)定進(jìn)行財政承受能力及事前績效評估，涉及項目投資概算總額１４３．０７億元；２個縣收回存量資金２．１９億元未及時統(tǒng)籌使用。
（６）往來款項未及時清理。１個縣違規(guī)出借資金１．９３億元給２５個預(yù)算單位超１年以上未收回；２個縣２０１８年底前形成的暫付性款項存量掛賬余額６．９３億元未在２０２３年底前消化完畢；１個縣往來款項３４．７２億元長期掛賬，未及時清理。
2．鎮(zhèn)級財政管理審計情況。
（１）財政財務(wù)收支管理不嚴(yán)格。３個鎮(zhèn)非稅收入３８６．９６萬元未及時上繳財政，１個鎮(zhèn)應(yīng)收未收非稅收入３１．５４萬元；３個鎮(zhèn)擠占專項資金７４４．４４萬元、１個鎮(zhèn)挪用企業(yè)履約保證金３００萬元；１個鎮(zhèn)２０２０年以來２２６筆經(jīng)費２３４４．９７萬元先支后批；１個鎮(zhèn)干部職工借款１１３．８９萬元未及時清理收回，其中最長達(dá)２年半。
（ 2 ）資金資產(chǎn)管理不嚴(yán)格。３個鎮(zhèn)未及時支付企業(yè)工程款及服務(wù)費２４１８．６３萬元，２個鎮(zhèn)違規(guī)向企業(yè)收取或由企業(yè)墊付資金６６２．５萬元；３個鎮(zhèn)房屋、土地等１３７項固定資產(chǎn)未及時入賬或在資產(chǎn)管理系統(tǒng)登記，資產(chǎn)底數(shù)不清；１個鎮(zhèn)房屋等７項資產(chǎn)閑置，涉及建筑面積５５４１．０２平方米，其中最長達(dá)１０年。
（３）建設(shè)程序不合規(guī)。２個鎮(zhèn)２２個項目未經(jīng)公開交易直接發(fā)包給個人承建，涉及金額１０１２．４９萬元。１個鎮(zhèn)１個項目在初步設(shè)計概算未經(jīng)審核的情況下簽訂總承包合同，并通過補充協(xié)議隨意調(diào)增工程價款及重復(fù)計費１６９．９５萬元。
（４）違規(guī)決策或決策不當(dāng)。４個鎮(zhèn)１２４項重大經(jīng)濟事項未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決策，涉及金額５５４１．２７萬元；２個鎮(zhèn)決策不當(dāng)，導(dǎo)致２個工程項目停工或不能正常開工、２起行政執(zhí)法程序違法造成財政資金損失浪費９６．２７萬元。
（四）地方政府專項債券資金審計情況。
對市本級２０２３年地方政府專項債券資金管理使用情況進(jìn)行了審計，結(jié)合縣級財政管理審計，對連州市２０２２年地方政府專項債券資金進(jìn)行了關(guān)注。審計結(jié)果表明，我市積極爭取地方政府專項債券資金，加快推進(jìn)重大項目建設(shè)，較好發(fā)揮地方政府專項債券資金帶動擴大有效投資的作用。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．項目申報質(zhì)量有待進(jìn)一步提高。４個項目的募投報告虛增專項債券項目未來預(yù)期收益，融資平衡方案編制不準(zhǔn)確。
２．部分專項債券資金閑置，涉及金額１．６８億元。２個項目因工程未能及時結(jié)算，４１０３．９８萬元資金滯留在國庫；３個項目因征地拆遷工作推進(jìn)緩慢，造成１．２７億元資金沉淀。
3．部分項目績效未達(dá)預(yù)期。８個已完工項目２０２１年至２０２３年未實現(xiàn)預(yù)期收益達(dá)４．９８億元，占預(yù)期總收益的９５．７７％。１個學(xué)前教育提升工程項目建成后１４１４個學(xué)位閑置，占規(guī)劃數(shù)的４８％，涉及專項債券資金１．４８億元。
4．資金管理使用不規(guī)范。４個預(yù)算單位違規(guī)將１．７９億元專項債券資金轉(zhuǎn)入其與施工單位開設(shè)的共管戶。
二、重大政策措施落實跟蹤審計情況
（一）貫徹落實涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合改革措施審計情況。
審計調(diào)查了全市２０２０年至２０２３年６月廣東省涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合情況。審計結(jié)果表明，市縣兩級成立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合領(lǐng)導(dǎo)小組并制定相關(guān)管理辦法，按要求開展績效評價，圍繞農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展、農(nóng)業(yè)資源及生態(tài)保護等涉農(nóng)領(lǐng)域安排使用省級涉農(nóng)資金。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．資金統(tǒng)籌整合不到位。８個縣未將２０２０年至２０２３年６月各級各類涉農(nóng)資金２１４．４２億元匯成資金池進(jìn)行統(tǒng)籌安排；４個縣未有效統(tǒng)籌涉農(nóng)資金優(yōu)先保障大事要事，導(dǎo)致３項考核任務(wù)未完成。
?。玻?/span>部門職責(zé)履行有待加強。２個縣２２個涉農(nóng)項目未按要求進(jìn)行管護，部分設(shè)施未能正常運行；全市９８個省級涉農(nóng)資金項目推進(jìn)緩慢，６．１１億元省級專項資金未及時使用，占比７５．９％。
?。ǘ┩苿由鷳B(tài)文明建設(shè)審計情況。
審計了全市２０２０年至２０２２年城鎮(zhèn)污水處理設(shè)施及污水管網(wǎng)情況，重點對污水處理費的征收管理使用、污水處理設(shè)施的工程建設(shè)和運營管理等情況進(jìn)行審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．部分規(guī)劃任務(wù)未及時完成。５個縣未按期完成省“十三五”規(guī)劃任務(wù)中的污水處理設(shè)施及污泥處置廠建設(shè)，涉及３７座污水處理設(shè)施、１座污泥處置廠，最遲延長達(dá)１２個月；全市城鎮(zhèn)生活污水處理主管部門完成省“十四五”規(guī)劃任務(wù)緩慢，截至２０２２年底，生活污水管網(wǎng)建設(shè)及改造進(jìn)度分別為目標(biāo)任務(wù)的２０．４９％和１５．３７％。
２．部分地區(qū)水質(zhì)量不達(dá)標(biāo)。８個供水工程水質(zhì)不符合標(biāo)準(zhǔn)；６個農(nóng)村污水處理設(shè)施排放污水水質(zhì)不符合標(biāo)準(zhǔn)；５家鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理廠１３次超標(biāo)排放污水。
?。常?/span>生活污水污泥管理不到位。全市１７座污水處理廠未制定應(yīng)急處置預(yù)案或未組織應(yīng)急處置演練，５０個城鎮(zhèn)污水處理設(shè)施未安裝水質(zhì)指標(biāo)在線監(jiān)測監(jiān)控裝置、未納入市環(huán)保監(jiān)測平臺，占比５６．１８％；１個縣存在未制定污泥管理制度、垃圾填埋場管理不規(guī)范等問題。
（三）“廣東兜底民生服務(wù)社會工作雙百工程”政策審計情況。
審計了２０２３年“廣東兜底民生服務(wù)社會工作雙百工程”政策落實情況，重點審計了資金管理、社工站點建設(shè)及人才培育、社工站點職責(zé)履行及督導(dǎo)管理等方面情況。審計結(jié)果表明，相關(guān)職能部門深入指導(dǎo)、監(jiān)督全市社工站（點）的建設(shè)和運營，按規(guī)定為困難群眾和特殊群體提供政策落實、資源鏈接、社會融入等專業(yè)服務(wù)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．資金撥付不及時。１個縣未及時撥付鎮(zhèn)街財政補助資金５３１．９１萬元。
?。玻?/span>社工站管理不規(guī)范。２０個社工站不同程度存在未建立捐贈物資管理制度、出入庫登記不及時不準(zhǔn)確、捐贈物資派送使用未辦理審批等問題；５個鎮(zhèn)街未嚴(yán)格落實雙百社工離職交接手續(xù)；５個社工站未嚴(yán)格落實雙百社工培訓(xùn)制度。
３．社工站職責(zé)履行不到位。１５個社工站未按規(guī)定落實服務(wù)對象探訪及跟進(jìn)機制，涉及服務(wù)對象８４４２戶；１８個社工站未按要求進(jìn)行入戶走訪，走訪數(shù)量和質(zhì)量不達(dá)標(biāo)；３９個社工站未廣泛開展政策宣傳、社區(qū)活動，涉及１６６個村居；４個社工站社會資源庫開發(fā)不到位，鏈接社會慈善資源能力較弱。
三、重點民生和重大投資項目審計情況
（一）民辦義務(wù)教育政策落實及辦學(xué)經(jīng)費管理使用審計情況。
審計了２０２０年１月至２０２３年９月民辦義務(wù)教育發(fā)展政策落實及辦學(xué)經(jīng)費管理使用情況。審計結(jié)果表明，我市積極落實規(guī)范民辦義務(wù)教育發(fā)展相關(guān)文件精神，推進(jìn)義務(wù)教育擴容提質(zhì)千日攻堅行動，購買學(xué)位民辦教育結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．職能部門對學(xué)校監(jiān)管不到位。３所學(xué)校違規(guī)將學(xué)雜費、住宿費與其他服務(wù)性及代收費捆綁收費，涉及金額２０４６．０８萬元；５所學(xué)校虛大辦學(xué)成本６億元，平均占比４１．６％；３所學(xué)校超計劃或無計劃招生４４０人；２所學(xué)校連續(xù)４年累計違規(guī)開設(shè)大班額３５５個，占當(dāng)年學(xué)校總班數(shù)的比例最低為３５．７１％，最高為９０．４８％。
?。玻?/span>部分學(xué)校管理存在短板。４所學(xué)校思想政治課未按要求配備專職教師和開設(shè)課程；５所學(xué)校存在向不具備發(fā)行資質(zhì)的單位訂購或一門學(xué)科訂購兩本以上教材教輔材料問題，涉及數(shù)量３７．０７萬本；４所學(xué)校基本辦學(xué)條件不達(dá)標(biāo)，學(xué)生就學(xué)環(huán)境局促，其中最低生均校舍面積僅為標(biāo)準(zhǔn)面積的６８．３３％；７所學(xué)校不同程度存在違規(guī)銷售高鹽類食品、小賣部售賣食品未取得營業(yè)執(zhí)照及消防設(shè)施損壞、老舊等問題。
（二）社會保險基金審計情況。
審計了２０２２年度全市醫(yī)療救助基金管理使用及２０２３年度社會保險基金預(yù)算執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．部門職責(zé)履行不到位。一是特殊人群主管部門未及時復(fù)核救助人員待遇資格，２０２２年有１３５５人（戶）應(yīng)退出人員仍享受資助參保和救助待遇。二是醫(yī)保部門與特殊人群主管部門信息對接不到位，導(dǎo)致為７６７名已去世人員代繳２０２２年居民醫(yī)療保險個人費用、２１４９名特困低保等特殊人群在停止保障待遇超過６個月后仍享受醫(yī)療救助待遇。三是醫(yī)保部門和衛(wèi)健部門監(jiān)督檢查不到位，存在個別醫(yī)院治療數(shù)據(jù)不真實、４名參保人取藥超正常用量涉及資金１４５．５６萬元等問題。
２．政策執(zhí)行存在偏差。一是醫(yī)保部門和特殊人群主管部門未統(tǒng)一全市困境兒童、純二女結(jié)扎戶人員等特殊人群城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險資助參保范圍，導(dǎo)致８個縣執(zhí)行的資助參保政策存在差異。二是醫(yī)保部門未按規(guī)定調(diào)整２０２４年醫(yī)療救助基金資助參保特殊人員范圍，將重度殘疾等６類不屬于醫(yī)療救助基金資助人員納入參保。
3．部分資金管理使用不規(guī)范。１４１４家部門單位未按規(guī)定足額繳納職工醫(yī)療保險費，涉及少繳金額１．１９億元；４個縣未及時將城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險縣級配套資金７１２７．８萬元足額撥付至市級財政專戶。
（三）就業(yè)補助資金和失業(yè)保險基金審計情況。
對全市就業(yè)補助資金管理使用、失業(yè)保險基金及就業(yè)政策貫徹落實情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，全市積極貫徹落實中央和省出臺的系列就業(yè)政策措施，結(jié)合地方實際做好穩(wěn)就業(yè)工作。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．補助金和保險金發(fā)放不規(guī)范。人社部門審核把關(guān)不嚴(yán)，錯發(fā)、多發(fā)或少發(fā)就業(yè)補助資金、失業(yè)保險基金和專賬資金３２６６．０２萬元；財政部門未按時發(fā)放就業(yè)補助資金３７３．９６萬元，涉及企業(yè)３４１戶、人員６２２名，最長拖欠達(dá)２７個月。
２．幫扶政策落實不到位。部分企業(yè)和就業(yè)困難人員未享受就業(yè)補貼８８．６７萬元，涉及企業(yè)４０戶、人員２５１名；部分企業(yè)未享受失業(yè)保險基金政策支持，涉及７９８６戶、金額３７２６．５５萬元；部分失業(yè)人員未享受失業(yè)保障，涉及人員４２９５名。
3．職業(yè)技能培訓(xùn)弄虛作假。１４家培訓(xùn)或鑒定機構(gòu)違反考核規(guī)范，濫發(fā)證書２１６９份，涉及補貼支出３４５．３５萬元。
４．就業(yè)公共服務(wù)監(jiān)管不到位。１家人力資源服務(wù)機構(gòu)在未取得業(yè)務(wù)行政許可或備案情況下違規(guī)開展業(yè)務(wù)，取得營業(yè)收入１．１５億元；５２家勞務(wù)派遣公司未按規(guī)定為勞務(wù)派遣人員繳納社保費，涉及２８４３人。
?。担?span lang="zh-CN">就業(yè)服務(wù)基地長期閑置或未建成。１個就業(yè)實訓(xùn)基地主樓竣工驗收后２１個月仍未投入運營，涉及金額１．２７億元；１個公共實訓(xùn)中心滯后７年仍未建成，涉及金額１．２５億元。
（四）政府投資建設(shè)項目審計情況。
審計了市水務(wù)投資集團有限公司２０１３年至２０２２年工程建設(shè)、２０２０年至２０２３年６月涉農(nóng)資金項目建設(shè)情況、國道Ｇ３５５線清遠(yuǎn)市清城區(qū)下西至青龍段路面改造工程建設(shè)情況及全市２０２３年政策性開發(fā)性金融工具管理使用情況等，涉及總投資約２９９．５２億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．項目進(jìn)度推進(jìn)不理想。２個項目建設(shè)進(jìn)度緩慢，分別只完成當(dāng)年投資計劃的２３．２０％和５０．３７％，涉及未完成投資額４．２７億元；１個項目中標(biāo)社會資本方資本金未足額到位，涉及金額５７１０萬元；７個已投入使用的項目長達(dá)２年以上仍未進(jìn)行竣工驗收，其中１個項目超７年。
２．工程概（預(yù)）算及基本建設(shè)程序管理不合規(guī)。１０個項目的概預(yù)算文件審核嚴(yán)重滯后；４個已竣工驗收項目未編制概預(yù)算，違背投資控制原則；１９個項目在未取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證、環(huán)評報告未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下擅自開工；１１個項目使用未出具審查合格書的施工圖，其中１０個項目已通過竣工驗收，存在質(zhì)量安全隱患；３２個已交付使用項目未及時辦理工程竣工結(jié)算手續(xù)，涉及合同金額４８９１．１７萬元。
３．工程現(xiàn)場施工管理不到位。１個項目施工單位虛報工程量及偷工減料，涉及金額８４．１６萬元；１個項目施工單位未按施工圖施工，擅自修改施工設(shè)計，涉及金額５７．０９萬元；１個項目未嚴(yán)格履行工程設(shè)計變更審批手續(xù)，涉及金額９９．２８萬元；１個項目施工進(jìn)度過半仍未實行監(jiān)理，涉及金額５３５２萬元。
?。矗?/span>資金使用及合同管理存在漏洞。３個項目提前支付工程預(yù)付款１２３１．４萬元；１個項目化整為零，分成４２個小項目規(guī)避公開招標(biāo)，涉及合同金額２３８４．７９萬元。
四、國（社）資國企審計情況
?。ㄒ唬┦袑賴衅髽I(yè)審計情況。
審計了市建設(shè)工程質(zhì)量檢測站有限公司２０２２年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況、市德晟公共資源管理有限公司２０２３年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計，重點關(guān)注了市水務(wù)投資集團有限公司國有資產(chǎn)管理使用情況。審計結(jié)果表明，３戶企業(yè)基本能貫徹落實黨和國家經(jīng)濟方針政策，建立健全重大經(jīng)濟決策制度和內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．履行轉(zhuǎn)企改制職責(zé)不到位。１戶企業(yè)凈資產(chǎn)６２０６．５４萬元未按規(guī)定轉(zhuǎn)作國家資本金；資產(chǎn)評估結(jié)果未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)或備案、涉及資產(chǎn)增值１４１０．５６萬元；未按時完成資質(zhì)、資產(chǎn)、權(quán)益等轉(zhuǎn)企改制整體劃轉(zhuǎn)，其中最長超期達(dá)３２個月。
２．財務(wù)管理不嚴(yán)格。１戶企業(yè)未與合作方簽訂供銷合同，導(dǎo)致２．１９億元運營收入未及時收回，存在國有資金損失風(fēng)險；１戶企業(yè)未經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)擅自購買理財產(chǎn)品１．６６億元；１戶企業(yè)存在８４４０．８７萬元資產(chǎn)權(quán)屬不清、應(yīng)收賬款５５０．１９萬元未入賬、收入４２４．５７萬元未按規(guī)定確認(rèn)、多計提職工薪酬成本４３２．２５萬元等問題。
3．違規(guī)決策或決策不當(dāng)。１戶企業(yè)違背政府會議精神，無依據(jù)設(shè)置國有資源拍賣最高限價，存在損害國有資產(chǎn)所有者和其他出資人合法權(quán)益的風(fēng)險；３戶企業(yè)２５項重大經(jīng)濟事項未按規(guī)定進(jìn)行集體決策，涉及金額１．４８億元；１戶企業(yè)５項重大經(jīng)濟事項決策調(diào)研不充分，增加企業(yè)成本１９６．６萬元。
4．企業(yè)運營管理效益不高。２戶企業(yè)連續(xù)兩年未能完成年度經(jīng)營考核指標(biāo)任務(wù)；１戶企業(yè)未有效盤活受托資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)２０２項；１戶企業(yè)對投資項目可行性論證不夠深入，導(dǎo)致庫存積壓、投資虧損，涉及金額１０９４．５６萬元。
?。?span lang="zh-CN">二）自然資源資產(chǎn)審計情況。
通過開展全市２０１６年至２０２２年生態(tài)林業(yè)建設(shè)情況審計，結(jié)合鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任審計，重點關(guān)注我市林地、水資源和土地等自然資源資產(chǎn)情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．部分耕地林地未按要求復(fù)耕復(fù)綠。一是３１．５４畝耕地撂荒，未按要求及時復(fù)耕。二是３宗被違規(guī)改變用途的林地或被破壞的基本農(nóng)田未按要求復(fù)耕復(fù)綠，部分撂荒，涉及面積５．５９畝。
２．部分水資源管理不到位。１個鎮(zhèn)農(nóng)村生活污水處理設(shè)施未能及時進(jìn)行維護，３３座生活污水處理設(shè)施未納入管護范圍，占比４４％；１個鎮(zhèn)對轄區(qū)內(nèi)水資源管控不到位，１１家規(guī)上企業(yè)用水未辦理用水許可證手續(xù)和未繳納水資源費。
3．部分林地和資金管理不規(guī)范。一是８個造林項目聘請不具備資質(zhì)的造林工程隊施工，３個造林項目作業(yè)設(shè)計未經(jīng)批準(zhǔn)擅自組織施工，５個造林項目變更未報原渠道重新審批。二是３個項目造林密度、施肥量、苗木高度不達(dá)標(biāo)，涉及造林面積１１２４０畝；三是市本級及８個縣未及時支付森林保險保費５６２．１５萬元。
4．政策落實不到位。３個鎮(zhèn)落實土地保護政策不到位，９７．２１畝違法用地未完成整改；１個縣履行土地監(jiān)管職責(zé)不到位，１個項目建設(shè)用地未批先建，涉及面積６７．６９畝；２個鎮(zhèn)落實河長制工作不到位，巡河頻次未達(dá)標(biāo)或不真實。
?。?span lang="zh-CN">三）社有資產(chǎn)審計情況。
審計調(diào)查了全市供銷合作社社有資產(chǎn)運營管理情況。審計調(diào)查結(jié)果表明，全市供銷社按規(guī)定建立社員代表大會、理事會等治理結(jié)構(gòu)和“三重一大”決策制度并遵照執(zhí)行；建立全市供銷社社有資產(chǎn)管理系統(tǒng)，盤活優(yōu)質(zhì)社有資產(chǎn)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．資產(chǎn)管理渙散，不動產(chǎn)權(quán)益存在流失風(fēng)險。一是過半不動產(chǎn)游離賬外。全市有８４９項社有不動產(chǎn)未登記入賬，占不動產(chǎn)總數(shù)的５７．５％，涉及房屋１２．３３萬平方米、土地５１．５９萬平方米。二是部分資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明。市縣兩級有１９１項社有不動產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)，涉及房屋４．１萬平方米、土地５．２１萬平方米。三是部分資產(chǎn)閑置。５個縣共６４項社有不動產(chǎn)閑置，涉及房屋０．７５萬平方米、土地３．２萬平方米。四是部分資產(chǎn)被無償占用。６個縣共１５２項社有不動產(chǎn)被政府無償征用或他人占用，涉及房屋３．１４萬平方米、土地９．５１萬平方米。
２．經(jīng)營意識淡薄，資產(chǎn)運營權(quán)益存在安全隱患。一是資產(chǎn)未經(jīng)評估隨意出租。全市對外出租社有資產(chǎn)有７０７項未履行公開招租、７６１項未履行資產(chǎn)評估手續(xù)；二是擅自作價對外發(fā)包經(jīng)營管理權(quán)。全市有５個縣供銷社未經(jīng)評估擅自作價對外發(fā)包９項經(jīng)營管理權(quán)，涉及金額５０５５．７６萬元。
五、審計移送的違紀(jì)違法問題線索情況
２０２３年７月至２０２４年６月，市審計局出具審計移送書１７份，移送違紀(jì)違法問題線索３５起，其中移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)１８起，移送相關(guān)主管部門１７起，涉及金額６．４９億元。移送事項主要集中在：
?。ㄒ唬┴斦Y金和國（社）有資產(chǎn)管理問題。共移送此類線索５起，主要表現(xiàn)為部分單位虛報費用騙取財政資金、對合同簽訂把關(guān)不嚴(yán)額外增加費用等，造成財政資金和國有資產(chǎn)損失；個別單位干部職工虛報套取財政資金；個別供銷投資公司無償轉(zhuǎn)讓控股公司股權(quán)造成社有權(quán)益損失。
?。ǘ┕こ探ㄔO(shè)領(lǐng)域問題。共移送此類線索１７起，主要表現(xiàn)為部分單位工作失職，選擇無資質(zhì)供應(yīng)商、排斥潛在投標(biāo)人，擅自取消應(yīng)由承包方實施的建設(shè)內(nèi)容，結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)；發(fā)包人監(jiān)管不力，違規(guī)多支付工程款；施工單位偷工減料、虛報工程；部分項目存在違規(guī)串通投標(biāo)、轉(zhuǎn)包行為。
（三）自然資源領(lǐng)域違規(guī)問題。共移送此類線索３起，主要是部分地區(qū)未依法取得國有土地使用證違規(guī)建設(shè)、個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)和企業(yè)無證取水。
（四）其他方面違法違規(guī)問題。共移送此類線索１０起，主要是部分單位多頭報銷費用、會計檔案資料缺失；個別單位干部職工違規(guī)承接工程；部分采購項目存在串通投標(biāo)、區(qū)別對待投標(biāo)人行為；個別會計師事務(wù)所出具與事實嚴(yán)重不符的審計報告等。
六、審計建議
按照中央及省的決策部署和市委、市政府的工作要求，結(jié)合審計反映的情況和問題，審計建議：
（一）推動積極財政政策提質(zhì)增效，提升市縣財政管理水平。堅持積極的財政政策適度加力、提質(zhì)增效，落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，加強財政資源統(tǒng)籌力度，及時盤活結(jié)余閑置資金，增強財政保障能力。建立健全財政預(yù)算安排審核機制，優(yōu)化、細(xì)化預(yù)算編制，強化預(yù)算約束，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。大力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，兜牢基層“三保”底線，加強市縣鎮(zhèn)財政業(yè)務(wù)指導(dǎo)，強化三級部門協(xié)同管理，指導(dǎo)管好用好財政資金，補齊市縣管財理財能力短板，形成財政管理工作合力。
（二）推動重大政策落地落實，切實保障和改善民生。進(jìn)一步優(yōu)化涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合政策，強化財政部門和其他涉農(nóng)業(yè)務(wù)主管部門的溝通協(xié)作，優(yōu)化涉農(nóng)任務(wù)量與資金安排統(tǒng)籌，促進(jìn)形成權(quán)責(zé)匹配、相互協(xié)調(diào)、上下聯(lián)動、步調(diào)一致的涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長效機制。全面強化民辦教育的辦學(xué)規(guī)范和行政監(jiān)管，進(jìn)一步加強對民辦學(xué)校依法辦學(xué)的指導(dǎo)和監(jiān)督，推動民辦教育規(guī)范提質(zhì)，健康發(fā)展。進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為，持續(xù)強化醫(yī)保基金全過程管控，提高基金使用效率，堅決守住醫(yī)?；鹗褂冒踩拙€。進(jìn)一步提升“雙百工程”管理服務(wù)水平，建成“雙百工程”社工站專業(yè)發(fā)展平臺，提升社工站業(yè)務(wù)能力，鏈接社會資源，實現(xiàn)資源的最大化運用。
（三）完善國（社）有資本資產(chǎn)管理，提高國有資產(chǎn)利用效率。國資部門應(yīng)加強對國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管和日常監(jiān)督，完善國有資產(chǎn)損失問責(zé)追責(zé)機制，避免相關(guān)國有資產(chǎn)被違規(guī)占用或長期閑置；全方面梳理社有資產(chǎn)權(quán)屬，摸清社有資產(chǎn)底數(shù)，厘清產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善社有資產(chǎn)監(jiān)管運營體系，提高資產(chǎn)運營質(zhì)量和效率，確保社有資產(chǎn)保值增值。開展自然資源資產(chǎn)清查工作，完善自然資源資產(chǎn)管理制度體系，做好國有自然資源資產(chǎn)保護與利用的融合工作，切實提升國有自然資源資產(chǎn)保障能力。
（四）防范化解重大風(fēng)險隱患，夯實經(jīng)濟安全發(fā)展基礎(chǔ)。
一是加強地方政府債務(wù)風(fēng)險防范。切實加強項目收益評估，對專項債券項目的收益與融資平衡情況進(jìn)行“全覆蓋、分領(lǐng)域、穿透式”評估，確保全生命周期收益與融資平衡；加快專項債券資金的撥付使用，推動專項債資金盡快形成實物工作量，確保資金規(guī)范安全高效使用。二是規(guī)范自然資源開發(fā)利用。強化環(huán)保、資源、耕地等領(lǐng)域協(xié)同監(jiān)管，落實土地保護、水資源保護及復(fù)耕復(fù)綠政策，堅決防止生態(tài)毀損風(fēng)險。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違法違紀(jì)線索，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處。下一步，市審計局將按照市委、市政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，市人民政府將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會報告整改情況。
?。玻埃玻?span lang="zh-CN">年是中華人民共和國成立７５周年，是實施“十四五”規(guī)劃的關(guān)鍵一年，我們將更加緊密團結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的二十大精神。在市委、市政府和省審計廳的正確領(lǐng)導(dǎo)下，依法嚴(yán)格履行審計監(jiān)督職責(zé)，扛牢審計監(jiān)督政治責(zé)任，自覺接受市人大監(jiān)督，為清遠(yuǎn)市經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展、譜寫現(xiàn)代化建設(shè)新篇章作出審計新的更大貢獻(xiàn)！
